2- Đại diện bên làm thuê
BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO Quý IV năm
Quý IV năm 2007
Loại tài sản Thời
gian Toàn doanh nghiệp Chi tiết cho công trình
Nguyên giá Khấu hao Giá trị còn lại … Nam Thăng Long-T5 …
Máy thi công
Máy vận thang 27m 6 265.453.724 11.060.572 176.969.149 Máy trộn bê tông 3 13.598.000 1.133.167 10.198.500
… Cộng … … TSCĐ tại xí nghiệp XN4 Văn phòng làm việc 9 85.793.459 2.383.152 61.961.943 2.383.152 Máy phát điện 4 15.424.931 964.058 10.604.640 964.058 … Cộng … … … … 5.180.552
Chi phí dịch vụ mua ngoài
Chi phí dịch vụ mua ngoài bao gồm chi phí sửa chữa, bảo dưỡng máy thi công, chi phí thuê ngoài máy thi công.
Trong tháng 12, tại công trình Nam Thăng Long, doanh nghiệp có thuê Công ty Cổ phần Cổ phần đầu tư xây dựng Hà Nội máy vận thăng. Khi thuê, xí nghiệp phải có hợp đồng thuê với bên cho thuê. Hợp đồng phải chứa đựng những thông tin tối thiểu sau: loại máy, thời gian thuê, giá cả thuê máy, phương thức thanh toán và một số điều khoản khác. Ngoài ra, trong 3 tháng cuối năm Công ty còn thuê thêm một số máy trộn bê tông, máy ủi.
Tổng chi phí dịch vụ mua ngoài cho máy thi công là: - Tháng 10: 16.250.000 VNĐ
- Tháng 11: 6.050.000 VNĐ - Tháng 12: 11.748.980 VNĐ
Cuối kỳ, kế toán tiến hành vào sổ qua màn hình nhập chứng từ. Số liệu tự động chuyển qua Sổ chi tiết TK 6237- Chi tiết công trình, Sổ cái tài khoản 623, Nhật ký chung. Sổ chi tiết theo đối tượng, tài khoản 6237- Công trình Nam Thăng Long giống mẫu Sổ chi tiết 6231 (Phụ lục 3).
Như vậy, trong 3 tháng cuối năm công trình Nam Thăng Long- Khu T5 phát sinh các loại chi phí máy thi công sau:
- Chi phí nhân công: 8.042.980 VNĐ - Chi phí nguyên vật liệu: 5.034.725 VNĐ - Chi phí dịch vụ mua ngoài: 34.048.980 VNĐ - Tổng phát sinh trong quý: 47.396.685 VNĐ
Kế toán sẽ tổng hợp từng khoản mục chi phí của từng công trình này vào cuối kỳ kế toán, đây là cơ sở để tính giá thành sản phẩm xây lắp.
Biểu 20: Sổ Cái tài khoản 623 CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 5
101 Láng Hạ-Đống Đa-Hà Nội
SỔ CÁI
TK 623- Chi phí sử dụng máy thi công Tháng 12 năm 2007 Đơn vị: VNĐ Chứng từ Ngày Số … 06/12/2007 HD15/12/2007 XN 4 mua dầu 141 2.590.075 …
18/12/2007 PC 09 Sửa chữa vận thăng NTL
T5 1111 2.053.000
18/12/2007 HD23/12/2007 CP bảo dưỡng vận thăng,
máy ủi- G4 Yên Hòa 1111 8.957.360 …
31/12/2007 KC6237 Kết chuyển 6237-->154 154 … …
Cộng phát sinh … …
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc