GROUP JSC
Trỡnh tự hạch toỏn: Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc, kế toỏn cập nhật thụng tin vào phần cập nhật húa đơn bỏn hàng trong phần mềm. Cỏc thụng tin mà kế toỏn nhập vào mỏy bao gồm:
- Tài khoản: 131 - Mó số khỏch hàng - Ngày nhập chứng từ
- Số hiệu chứng từ gốc, ngày thỏng của chứng từ gốc - Nội dung kinh tế của nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh - Thời hạn thanh toỏn
- Loại tiền, tỷ giỏ - Giỏ trị
- Tài khoản đối ứng
Sau khi nhập đủ số liệu phần mềm kế toỏn sẽ tự động lờn cỏc sổ chi tiết theo từng mó khỏch hàng, sổ tổng hợp chi tiết…
Sơ đồ 2-2. Trỡnh tự hạch toỏn thanh toỏn với khỏch hàng tại Cụng ty theo hỡnh thức Nhật ký chung cú sử dụng phần mềm kế toỏn
Chứng từ ban đầu: Húa đơn GTGT (liờn 2) Phiếu xuất kho
Phiếu thu
Giấy bỏo cú của ngõn hàng
Phần mềm kế toỏn
Kế toỏn nhập số liệu vào mỏy vi tớnh
(Nguồn Cụng ty Cổ phần Tập Đoàn Phỏt triển Cụng nghệ và Đầu tu)
Lờn cỏc sổ kế toỏn: Sổ Nhật ký chung Sổ cỏi TK 131 Sổ chi tiết TK131 Sổ tổng hợp tài khoản 131 Bảng cõn đối số phỏt sinh Bỏo cỏo tài chớnh
Phần mềm kế toỏn tự động xử lý lờn cỏc sổ sỏch bỏo cỏo in ra khi cú yờu cầu
(1)Ngày 12/12/2009 Cụng ty xuất kho bỏn lụ hàng với tổng giỏ trị chưa cú thuế là 90,000,000 đồng cho Cụng ty TNHH TM và XNK Viettel thuế GTGT 10%. Hàng đó chuyển cho khỏch hàng và khỏch hàng thanh toỏn 10.000.000 đồng bằng tiền mặt. Số cũn lại được thanh toỏn bằng tiền gửi ngõn hàng sau 15 ngày. Tuy nhiờn đến ngày 20/12/2009 khỏch hàng đó thanh toỏn tiền Cụng ty tiến hành chiếu khấu thanh toỏn 0.5% tổng giỏ trị thanh toỏn cho khỏch hàng bằng tiền mặt.
- Khi xuất bỏn hàng cho khỏch hàng kế toỏn lập húa đơn GTGT như biểu 2-13 giao cho khỏch hàng, thủ kho lập phiếu xuất kho như biểu 2-16 để xuất hàng cho khỏch hàng.
- Khi khỏch hàng thanh toỏn tiền mặt kế toỏn tổng hợp lập phiếu thu, thủ quỹ căn cứ phiếu thu để nhập quỹ tiền mặt và ghi sổ quỹ.
- Ngày 20/12 Cụng ty nhận được giấy bỏo cú của ngõn hàng thụng bỏo số tiền khỏch hàng thanh toỏn Cụng ty tiến hành chiết khấu thanh toỏn cho khỏch hàng, kế toỏn tổng hợp lập phiếu chi tiền như biểu 2-15, thủ quỹ dựa vào phiếu chi này để xuất quỹ tiền mặt cho Cụng ty TNHH TM và XNK Viettel.
Sau khi chứng từ được cập nhật phần mềm kế toỏn đưa số liệu vào sổ chi tiết và sổ tổng hợp chi tiết.
Biểu 2-17 : Sổ chi tiết TK 131 - Cụng ty TNHH TM và XNK Viettel
CễNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN PHÁT TRIỂN CễNG NGHỆ VÀ ĐẦU TƯ
:
SỔ CHI TIẾT CễNG NỢ
Tài khoản: 131 - Phải thu khỏch hàng
Tờn khỏch hàng: Cụng ty TNHH TM và XNK Viettel (VIETEL) Từ ngày: 01/12/2009 đến ngày: 31/12/2009
Số dư đầu kỳ 25,648,000 Chứng từ
Diễn giải TKđ/ư Ps nợ Ps cú
Ngày Số …. …. ………. …. … …. 12-Dec HD 41577 Bỏn mực in mó vạch 5111 90,000,000 Thuế GTGT đầu ra 33311 9,000,000 Thu tiền mặt 1111 10,000,000
20/12 BC 125 Thu tiền chuyển khoản 11211 89,000,000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
……….. ……. ………… …… ………. ……. Tổng phỏt sinh nơ 99,000,000 Tổng phỏt sinh cú 99,000,000 Số dư cú cuối kỳ 25,648,000 Ngày….thỏng…..năm NGƯỜI LẬP BIỂU (ký, họ tờn)
2) Ngày 11/12/2009 Cụng ty ký hợp đồng kinh tế số 0125/HĐKT với Cụng ty TNHH LG Electronics Việt Nam về việc Cụng ty GS – GROUP JSC sẽ cung cấp thiết bị Camera giỏm sỏt, thiết bị chấm cụng tổng giỏ trị hợp đồng là 47,531,000 đồng, Cụng ty TNHH LG Electronics Việt Nam ứng trước cho Cụng ty 20,000,000 đồng. Số tiền cũn lại sẽ được thanh toỏn trong vũng 5 ngày.
- Ngày 11/12 Hợp đồng kinh tế được ký kết giữa GS – GROUP JSC với Cụng ty TNHH LG Electronics Việt Nam trờn hợp đồng quy định cụ thể về thời hạn thanh toỏn, chất lượng hàng húa, dịch vụ, phương thức thanh toỏn…
- Cụng ty TNHH LG Electronics Việt Nam ứng trước tiền hàng cho Cụng ty qua ngõn hàng. Ngõn hàng gửi giấy bỏo cú, căn cứ vào giấy bỏo cú kế toỏn hạch toỏn tăng khoản trả trước của khỏch hàng.
- Ngày 12/12 Cụng ty cung cấp thiết bị cho khỏch hàng, phỏt hành húa đơn GTGT liờn 2 giao cho khỏch hàng. Ngoài húa đơn bỏn hàng Cụng ty phỏt hành húa đơn dịch vụ lắp đặt thiết bị với giỏ trị 710,000 đồng thuế GTGT 10% như biểu 2-18.Thủ kho tiến hành xuất kho hàng húa, lập phiếu xuất kho.
- Phiếu xuất kho và húa đơn GTGT được chuyển lờn phũng kế toỏn làm căn cứ ghi sổ.
- Ngày 15/12 Cụng ty nhận được giấy bỏo cú của ngõn hàng về việc Cụng ty TNHH LG Electronics Việt Nam thanh toỏn số tiền cũn lại. Căn cứ vào giấy bỏo cú kế toỏn hạch toỏn giảm số tiền phải thu khỏch hàng
Biểu 2-18 : Húa đơn GTGT
HểA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT - 3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG AA/2009T
Liờn 2: Giao cho khỏch
hàng 41600
Ngày 12 thỏng 12năm 2009
Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty Cổ phần Tập đoàn Phỏt triển Cụng nghệ và Đầu tư
Địa chỉ: Số 2 lụ F1 khu ĐTM Đại Kim Hà Nội MST: 0101430351
Họ và tờn người mua: Nguyễn Thị Lan
Tờn đơn vị: Cụng ty TNHH LG Electronics Việt Nam Địa chỉ: Km 17,5 Quốc lộ 5, Thị trấn Như Quỳnh
Số tài khoản:
Hỡnh thức thanh toỏn: CK MST: 0900108493
STT Tờn hàng húa, dịch vụ Đơn vịtớnh lượngSố Đơngiỏ Thành tiền
A B C 1 2 3=1X2
1 Dịch vụ lắp đặt thiết bị 710,000
Cộng tiền hàng: 710,000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 71,000
Tổng cộng tiền thanh toỏn 781,000
Số tiền viết bằng chữ: Bảy trăm tỏm mốt nghỡn đồng
Người mua hàng Người bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi rừ họ tờn) (ký, ghi rừ họ tờn) (ký, ghi rừ họ tờn)
(Nguồn Cụng ty Cổ phần Tập đoàn Phỏt triển Cụng nghệ và Đầu tư)
Chứng từ sau khi được cập nhật vào phần mềm kế toỏn sẽ tự động lờn cỏc sổ chi tiết và sổ tổng hợp chi tiết.
Biểu 2-19 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Sổ chi tiết TK 131 – Cụng ty TNHH LG Electronics Việt Nam
CễNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN PHÁT TRIỂN CễNG NGHỆ VÀ ĐẦU TƯ
:
SỔ CHI TIẾT CễNG NỢ
Tài khoản: 131 - Phải thu khỏch hàng LG Electronics Việt Nam Tờn khỏch hàng: Cụng ty TNHH LG Electronics Việt Nam (LGNV0008)
Từ ngày: 01/12/2009 đến ngày: 31/12/2009
Số dư nợ đầu kỳ 176,941,000 Chứng từ
Diễn giải TK đ/ư Ps nợ Ps cú
Ngày Số
…. …. ………. …. … ….
12/12 BC 156 Khỏch hàng ứng trước 1121 10,000,000 12/12 HD 41579 Thiết bị Camera giỏm sỏt 5111 21,500,000
12/12 HD 41579 Thuế GTGT đầu ra 33311 2,150,000 12/12 HD 41579 Bỏn thiết bị chấm cụng 5111 21,000,000 12/12 HD 41579 Thuế GTGT đầu ra 33311 2,100,000 12/12 HD 41600 Dịch vụ lắp đặt 5113 710,000 12/12 HD 41600 Thuế GTGT đầu ra 33311 71,000 … .. … … … …
20/12 BC 125 Thu tiền chuyển khoản 11211 89,000,000
……….. ……. ………… …… ………. ……. Tổng phỏt sinh nợ 69,686,000 Tổng phỏt sinh cú 109,621,000 Số dư cú cuối kỳ 137,006,000 Ngày….thỏng…..năm NGƯỜI LẬP BIỂU (ký, họ tờn)
(Nguồn Cụng ty Cổ phần Tập đoàn Phỏt triển Cụng nghệ và Đầu tư)
Biểu 2-20 : Sổ tổng hợp chi tiết TK131 BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT TK 131
Từ ngày 01/12đến ngày 31/12
Tờn đối tượng Số dư đầu kỳ Số PS trong kỳ Số dư cuối kỳ
Nợ Cú Nợ Cú Nợ Cú
… … … … … … …
Cụng ty TNHH TM và XNK Viettel
(VIETEL) 25,648,000 99,000,000 99,000,000 25,648,000 Cụng ty TNHH LG Electronics Việt Nam 176,941,000 69,686,000 109,621,000 137,006,000
Tổng cộng 6,033,715,000 4,863,383,000 5,871,220,000 4,528,119,000 9,274,620,800 6,761,187,800
Lập ngày … thỏng… năm