II. Cơ cấu tổ chức của công ty
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
-Chứng từ gốc là những chứng từ như giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng, bảng thanh toán lương…tất cả những chứng từ trên phải có chữ ký của kế toán trưởng, Gíam đốc mới được thực hiện hạch toán.
-Các sổ kế toán chi tiết như sổ quỹ tiền mặt, sổ công nợ, sổ TGNH,Sổ quỹ, báo cáo quỹ tiến mặt,…
-Phương pháp tính nguyên giá và khấu hao TSCĐ: + Nguyên giá : theo giá thực tế
+ Khấu hao theo phương pháp đường thẳng,
2.Các chính sách kế toán áp dụng tại công ty:
Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong phương pháp ghi chép kế toán và nguyên tắc , phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác:
-Đơn vị tiền tệ áp dụng trong ghi chép: đồng việt nam
-Nguyên tắc phương pahó chuyển đổi đồng tiền: theo tỷ giá hiện hành và điều chỉnh cuối kỳ báo cáo.
Hình thức kế toán áp dụng: Hình thức kế toán Nhật ký chung
Phương pháp kế toán TSCĐ:
-Tài sản Cố định được ghi sổ theo nguyên giá và hao mòn luỹ kế
-Khấu hao TSCĐ được tính theo phương pháp đường thẳng dựa vào thời gian sử dụng của TSCĐ.
pháp xác định doanh thu:
-Doanh thu của khối kinh doanh , tiếp thị công ty được xác định trên cơ sở giá trị nghiệm thu , các quyết định phê duyệt của giám đốc .
Công ty trích lập dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng giảm giá hàng tồn kho (các hàng hoá phục vụ hoạt động quảng cáo, in ấn ).Ngoài ra khoản trích lập và dự phòng trợ cấp mất việc làm công ty cũng làm theo mẫu biểu quy định của bộ tài chính.
3.Các nghiệp vụ chuyên môn: a. Kế toán tiền lương
Bất cứ một doanh nghiệp nào cũng cần sử dụng một lực lượng lai động nhất định .Lao động là một trong ba yếu tố cơ bản của hoạt động sản xuất kinh doanh và là yếu tố mang tính quyết định nhất.
Với quy trình và quy mô hoạt động của công ty thì năng lực của người lao động đóng vai trò hết sức quan trọng.Hơn nữa do đặc thù là ngành quảng cáo , nếu sản phẩm không có chất lượng cao nó sẽ mang lại hậu quả vô cùng nặng nề về cả một giai đoạn về sau.
Nhận thức được các vấn đề trên , công ty khi lựa chọn lao động đã đưa ra chỉ tiêu cao đối với người lao động , có hình thức trả lương cũng như quản lý phù hợp.
Tình hình lao động trong công ty như sau:
-Lao động trực tiếp tại các xưởng, phòng : 76 người -Lao động gián tiếp: 24 người
-Trình độ:
+ Đại học, cao đẳng: 55 người + Trung cấp : 20 người
+ Trình độ 12/12: 25 người.
Số lượng lao động ở công ty nhìn chung là ổn định, số lượng người tăng , giảm chủ yếu là do quy mô hoạt động của từng công trình.
Công ty tiến hành quản lý lao động không những theo quy định (có sổ theo dõi), mà còn theo cách riêng của công ty như phân cấp quản lý theo xưởng, cấp sổ lao động .Huy động sử dụng lao động hợp lý, phát huy được đầy đủ trình độ chuyên môn , tay
nghề của người lao động là một trong những vấn đề cơ bản , thường xuyên được sự quan tâm của công ty.Các chế độ thưởng, phạt thích đáng nhưng công bằng với người lao động.Khuyến khích sáng tạo, ý tưởng cũng như sáng kiến nhằm nâng cao năng lực sẵn có của công ty, tăng khả năng cạnh tranh được công ty áp dụng hết sức có hiệu quả. Công ty theo dõi lao động theo hai bộ phận khác nhau:
-Bộ phận gián tiếp: Theo dõi căn cứ vào bảng chấm công theo từng bộ phận rõ ràng và có xác nhận của trưởng bộ phận đó.
-Bộ phận trực tiếp do khoán sản phẩm , làm theo từng công trình, thiết kế theo đơn đặt hàng nên không chấm công mà căn cứ vào báo cáo công việc.
Tính tiền lương theo các biểu mẫu sau:
Đơn giá tiền lương Bảng số : 03
STT Chỉ tiêu ĐVT Kế hoạch 2009 Thực hiện 2009 Kế hoạch 2010 I Chỉ tiêu SXKD tính đơn giá Triệu đồng
1 Tổng doanh thu 6.000 7.314 8.300
2 Tổng chi phí (chưa có lương) 2.540 3.108 3.246
3 Lợi nhuận 520 567 735
4 Tổng các khoản phải nộp ngân sách
NN 130 142 183
II Tổng quỹ tiền lương theo đơn giá Trong đó:
Quỹ tiền lương theo định mức lao động
1 Lao động cố định Người 56 72 72
2 Hệ số lương, cấp bậc công việc bình
3 Mức lương tối thiểu doanh nghiệp áp dụng
Triệu
đồng 1 1 1.2
Bảng 2.5:Biểu mẫu tính tiền lương của công ty TNHH Quảng cáo Ô LA b. Kế toán xưởng (xưởng thiết kế)
Công ty áp dụng hình thức trả lương khoán đối với bộ phận trực tiếp sản xuất.
Công ty khi giao việc cho bộ phận thiết kế thì ký hợp động khoán với trưởng bộ phận , lương cũng được tính theo khối lượng công việc, đa số các lao động ở các xưởng thiết kế đều làm theo thời vụ và trả lương theo khối lượng công việc thực tế mà họ làm .Có trường hợp họ làm cả tháng, thậm chí là tăng ca vì khối lượng công việc quá nhiều, làm cho kịp tiến độ công trình, nhưng nhiều khi họ nghỉ đến 2 tháng vì không vào mùa của các chương trình quảng cáo như (tháng 1, tháng 2 mỗi năm).Nếu trưởng hợp tăng ca sẽ tính trung bình là 25.000 đ/1h, .Và lương khoán sẽ tính trên khoảng doanh thu mà giá trị hợp đồng mang lại.
* Các chứng từ và sổ kế toán sử dụng: - Bảng chấm công – mẫu số 01-TĐTL
- Bảng thanh toán tiền lương - mẫu số 02-TĐTL - Bảng thanh toán tiền lương – mẫu số 04- TĐTL - Bảng thanh toán tiền thưởng – mẫu số 05- TĐTL - Phiếu báo làm thêm giờ - Mẫu số 07-TĐTL - Hợp đồng giao khoán – mẫu số 08-TĐTL - Sổ chi tiết thanh toán với công nhân viên - Sổ cái TK 334, TK 338.
* .Quy trình kế toán(bảng 2.6) Chứng từ gốc Bảng phân bổ tiền lương và BHXH Chứng từ ghi Sổ chi tiết thanh toán