- Chi phí vật liệu, cơng cụ dụng cụ: căn cứ vào bảng phân bổ vật liệu- cơng cụ dụng cụ.
- Chi phí khấu hao tài sản cố định: căn cứ vào bảng tính và trích khấu hao tài sản cố định.
- Chi phí dịch vụ mua ngồi, chi phí bằng tiền: căn cứ vào phiếu chi, giấy “báo Nợ” của ngân hàng, các hoạt động dịch vụ,…
- Thơng báo thuế, bảng kê khai nộp thuế, biên lai thu thuế ứng từ sử dụng
2.2.2.3 Kế tốn chi tiết:
Trong quá trình hạch tốn, chi phí doanh nghiệp được theo dõi chi tiết theo từng yếu tố chi phí trên sổ kế tốn chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp phục vụ cho việc quản lý và việc lập báo cáo chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố
Kế tốn tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp sử dụng tài khoản 642, tài khoản này cĩ 8 tài khoản cấp 2:
+ Tài khoản 6421 – chi phí nhân viên quản lý + Tài khoản 6422 – chi phí vật liệu quản lý + Tài khoản 6423 – chi phí đồ dùng văn phịng + Tài khoản 6424 – chi phí khấu hao tài sản cố định + Tài khoản 6425 – thuế, phí, lệ phí
+ Tài khoản 6426 – chi phí dự phịng
+ Tài khoản 6427 – chi phí dịch vụ mua ngồi + Tài khoản 6428 – chi phí bằng tiền khác.
TK 642
- Chi phí quản lý doanh nghiệp thực tế phát sinh trong kỳ (gồm cả trích lập dự phịng nợ phải thu khĩ địi).
- Các khoản ghi giảm chi phí quản lý doanh nghiệp (gồm cả hồn nhập dự phịng nợ phải thu khĩ địi)