D T, GVHB ,L N: oanh thu, Giá vốn hàng bán, Lợi nhuận
1.2.2.2. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
* Tài kho n đả ược s d ng đ h ch toán Chi phí qu n lý doanhử ụ ể ạ ả nghi p là tài kho n 642 – Chi phí qu n lý doanh nghi pệ ả ả ệ
Tài kho n này dùng đ ph n ánh các chi phí qu n lý chungả ể ả ả c a doanh nghi pủ ệ
K t c u và n i dung ph n ánh c a tài kho n :ế ấ ộ ả ủ ả
Bên N : ợ - Các chi phí qu n lý doanh nghi p th c t phát sinhả ệ ự ế trong k ỳ
- S d phòng ph i thu khó đòi, d phòng ph i trố ự ả ự ả ả (chênh l ch gi a s d phòng ph i l p k này l n h n s d phòngệ ữ ố ự ả ậ ỳ ớ ơ ố ự đã l p k trậ ỳ ước ch a s d ng h t)ư ử ụ ế
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 TK133
TK111,112,141… TK333(33311)
(7) (6)
- D phòng tr c p m t vi c làmự ợ ấ ấ ệ
Bên Có :
- Hoàn nh p d phòng ph i thu khó đòi, d phòngậ ự ả ự ph i tr (chênh l ch gi a s d phòng ph i l p k này nh h n sả ả ệ ữ ố ự ả ậ ỳ ỏ ơ ố d phòng đã l p k trự ậ ỳ ước ch a s d ng h t)ư ử ụ ế
- K t chuy n chi phí qu n lý doanh nghi p vào tàiế ể ả ệ kho n 911 “Xác đ nh k t qu kinh doanh ”ả ị ế ả
Tài kho n 642 không có s d cu i k ả ố ư ố ỳ
Tài kho n 642 có 8 tài kho n c p 2 :ả ả ấ
Tài kho n 6421 : Chi phí nhân viên qu n lýả ả Tài kho n 6422 : Chi phí v t li u qu n lýả ậ ệ ả Tài kho n 6423 : Chi phí đ dùng v n phòng ả ồ ă Tài kho n 6424 : Chi phí kh u hao tài s n c đ nhả ấ ả ố ị Tài kho n 6425 : Thu , phí và l phí ả ế ệ
Tài kho n 6426 : Chi phí d phòngả ự
Tài kho n 6427 : Chi phí d ch v mua ngoàiả ị ụ Tài kho n 6428 : Chi phí b ng ti n khácả ằ ề
Tài kho n này có trình t h ch toán là :ả ự ạ
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 TK642 TK111,112,152… TK139 TK111,112,152, … TK334,338 TK214 TK142,242,335 TK336 TK333 TK911 TK139 (1) (10) (3) (6) (8) (2) (11) (12) (4) (13) TK133 TK111,112,141,… (5) (7) TK133
S Ơ ĐỒ 1.13
(1) : Chi phí v t li u, d ng cậ ệ ụ ụ
(2) : Chi phí lương, ti n công, ph c p, ti n n ca, các kho nề ụ ấ ề ă ả trích theo lương
(3) : Chi phí kh u hao tài s n c đ nhấ ả ố ị
(4) : Chi phí phân b d n, chi phí trích trổ ầ ước
(5) : Thu GTGT đ u vào không đế ầ ược kh u tr (n u đấ ừ ế ược tính vào CPQLDN)
(6) : Chi phí c p dấ ưới ph i n p c p trên theo quy đ nhả ộ ấ ị (7) : D phòng ph i thu khó đòiự ả
(8) : Chi phí d ch v mua ngoài, chi phí b ng ti n khácị ụ ằ ề
(9) : Thu môn bài, ti n thuê đ t ph i n p ngân sách nhà nế ề ấ ả ộ ước (10) : Các kho n thu gi m chiả ả
(11) : K t chuy n chi phí qu n lý doanh nghi p ế ể ả ệ
(12) : Hoàn nh p s chênh l ch gi a sô d phòng ph i thuậ ố ệ ữ ự ả khó đòi đã trích l p n m trậ ă ước ch a s d ng h t l n h nư ử ụ ế ớ ơ s ph i trích l p n m nayố ả ậ ă
(13) : Hoàn nh p d phòng ph i trậ ự ả ả