- Công tác cán bộ
627 111 67.000 17/113822 Trả tiền điện thoại công trình
khu đô thị Trung Yên(Lô B)
627 111 1.120.00018/11 39 31 Trả tiền nớc 627 111 250.000 18/11 39 31 Trả tiền nớc 627 111 250.000
Cộng 1.437.000
Ngời ghi sổ Kế toán trởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) e) Kế toán chi phí khấu hao TSCĐ.
Khấu hao tài sản cố định của công ty bao gồm: Khấu hao nhà xởng làm việc, khấu hao máy móc thiết bị, phơng tiện vận tải, thiết bị dụng cụ quản lý. Riêng chi phí khấu hao máy thi công thì phục vụ cho công trình nào hạch toán vào công trình đó.
Chứng từ để nhập vào máy là bảng phân bổ khấu hao và giấy báo khấu hào tài sản cố định, sau đó máy séc lu lại vào sổ cái TK6274, sổ chi tiết TK6274.
f) Kế toán chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định:
Các máy móc thi công trong công ty có giá trị lớn nên khi có quyết định sửa chữa lớn thì công ty trích trớc khoản chi phí đó, đa vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ khi chi phí này thực tế phát sinh:
Nợ TK 627. Có TK335.
Khi thực tế diễn ra việc sửa chữa thì tiến hành hạch toán. Nợ TK335
Có TK241 (3).
Xí nghiệp xây lắp 19 có quyết định trích trớc vào chi phí sản xuất chung việc sửa chữa máy xúc và máy nén khí kế toán lập chứng từ ghi sổ:
Chứng tử ghi sổ TK627 Đvt : triệu đồng Ngày tháng Số phiếu thu chi Số chứng từ Nội du ng Tài khoản Số tiền Nợ Có 25/12 Trích trớc SCL máy xúc công trình khu đô thị TrungYên(Lô B)
627 335 5.000.000
27/12 Trích trớc SCL máy nén khí 627 335 6.000.000
Cộng 11.000.000
Căn cứ vào phiếu xuất kho vật liệu, hoá đơn, phiếu xuất công cụ dụng cụ... phát sinh trong kỳ. Kế toán ghi vào sổ chi tiết TK627 - Chi phí sản xuất chung.
Công ty Xây dựng số I-Hà Nội XNXL 19 Trích Sổ chi tiết TK 627 Đvt : triệu đồng NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Sổ phát sinh Số Ngày Nợ Có 10/11 01 Mua sọt 111 2.617.000 15/11 03 Mua đinh đóng cốt pha 111 1.967.000 25/11 11 Xuất cuốc xẻng 153 1.315.000 02/12 27 Xuất cốp pha 153 15.700.000 15/12 18 Xuất công cụ cho công
trình
153 5.300.00015/11 21 Phô tô tài liệu 111 67.000