. Đại diện bên thuê ( gọi tắt là bên B): dn t nhân hà huy kiên
e)Phơng pháp hạch toán chi phí chung cho toàn công ty theo 2 hình thức khoán
(1) Các khoản tiền lơng, tiền công, các khoản phụ cấp phải trả cho nhân viên của đội xây dựng, của công nhân xây lắp, căn cứ vào bảng phân bổ tiền lơng :
Nợ TK 627 (6271) : số phân bổ tiền lơng vào chi phí sản xuất chung Có TK334 : số phân bổ tiền lơng
(2) Trích BHXH,BHYT,KHCĐ theo quy định cho nhân viên quản lý đội : Nợ TK 627 (6271) : trích BHXH,BHYT,KPCĐ tính vào chi phí sản xuất chung Có TK 338 : số trích BHXH,BHYT,KPCĐ
(3) Chi phí điện, nớc, điện thoại,... phục vụ cho đội xây dựng, căn cứ chứng từ kèm theo. Nợ TK 627(6277,6278, 6272) phần tính vào chi phí sản xuất chung
Nợ TK 133: thuế GTGT đợc khấu trừ.
Có TK 141, 331 : hoàn ứng cho đội thi công
(4) Hàng tháng, trích khấu hao máy móc thiết bị sản xuất thi công, thuộc đội xây dựng dùng chung cho cả đội, căn cứ vào bảng phân bổ khấu hao hàng tháng.
Nợ TK 6274 : số khấu hao phân bổ cho chi phí sản xuất chung. Có TK 214: số khấu hao phân bổ.
Bảng tổng hợp xuất vật tư cho công trình dùng chung cho chi phí sản xuất chung
Bảng thanh toán tiền lương, bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội cho công nhân gián tiếp tại công trình.
Bảng chấm công
Nhật ký chung.
Sổ cái TK 627, Sổ chi tiết các tiểu khoản TK 627.1, TK 627.3, 627.4, 627.8
Hóa đơn GTGT dùng cho chi phí khác bằng tiền.
Hóa đơn GTGT mua công cụ, dụng cụ.
Các bảng phân bổ chi phí( bảng phân bổ khấu hao,…) tính vào chi phí sản xuất chung tại công trình.
(5) Cuối kỳ, căn cứ vào bảng phân bổ chi phí sản xuất chung để kết chuyển hoặc phân bổ chi phí sản xuất chung cho các công trình, hạng mục công trình có liên quan:
Nợ TK 154: phần chi chung phân bổ vào giá thành công trình Nợ TK 632: phần tính vào giá vốn
Có TK 627: tổng chi phí sản xuất chung phải phân bổ.
*) Phơng pháp hạch toán một số nghiệp vụ Chi phí sản xuất chung thể hiện qua sơ đồ :
Sơ đồ 2.31: Hạch toán chi phí sản xuất chung.
TK 627 TK 334
Lương phải trả cho nhân viên quản lý đội
TK 338
Khoản trích BHXH, KPCĐ,BHYT
TK 214
Khấu hao máy móc sử dụng
TK 141, 331
TK 133
Gía trị dịch vụ mua ngoài
TK 154 Kết chuyển CPSXC (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
*) Riêng với công trình nhà lê lợi, kế toán hạch toán nh sau :
(1) Căn cứ, vào bảng chấm công, bảng thanh toán lơng tiền lơng của nhân viên quản lý đội :
Nợ TK 627.1 : 184.917.200 Có TK 334 : 184.917.200
(2) Cuối kỳ, tổng hợp chi phí phát sinh của chi phí sản xuất chung quý IV, kế toán định khoản :
Nợ TK 627 : 778.923.000 Có TK 154: 778.923.000
Sơ đồ hạch toán chi phí Chi phí nhân viên quản lý đội Công trình Nhà lê lợi
Sơ đồ 2.32 : Hạch toán chi phí sản xuất chung công trình nhà lê lợi f) Sổ sách kế toán : Sổ chi tiết TK 627.1, TK 627.2,…Sổ Cái TK 627.
TK 627.1 (Nhà lê lợi) TK 334
(1) (Trả lương cho LĐ biên chế)
(Kết chuyển CPNCT)
TK 154 – lê lợi
TK 338
Công ty cổ phần t vấn đầu t xây dựng và thơng mại
Bảng chấm công
Tháng 12 năm 2009
Công trình nhà lê lợi
Số
TT Họ và tên Cấp bậc chứcvụ
Số ngày trong tháng Quy ra công
Tổng số
công Ghi chú
A B C 1 2 3 … 7 8 9 10 11 … 29 30 31 D E
1 Hoàng Minh Hồi Đội Trởng + + + … + + P + …. + + 26
2 Lơng Giang Nam Kỹ thuật + + + ….. P + + + …. + + 26
3 Nguyễn Thị Hòa Kế toán + P + …. + + + + …. + + 26
4 Lê Duy Liêm Cung ứng + + + …. + + + + …. + + 26
5 Nguyễn Văn Thọ Bảo Vệ + + + …. + + + + …. + + 26
6 Lê Văn Trọng Kỹ thuật + + + …. + + + + …. + + 26
7 Nguyễn Đức Hùng Kỹ thuật + + + …. + + + + …. + + 26
8 Trần Tuấn Mạnh Kỹ thuật + + + …. + + + + …. + + 26 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
9 Nghiêm Văn Thành Kỹ thuật + + + …. + + + + …. + + 26
… …. … …. …. …..
Ngời duyệt
(Ký, họ tên) Phụ trách bộ phận(Ký, họ tên) Ngời chấm công(Ký, họ tên)
Công ty cổ phần t vấn đầu t
xây dng và thơng mại Bảng thanh toán tiền lơng
Tháng 12 năm 2009