Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn được thể hiện qua sơ đồ sau:
Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng Tổng hợp đối chiếu
Sơ đồ 6: Hỡnh thức kế toỏn nhật ký chung II.2.1.3.Cỏc chớnh sỏch kế toỏn được ỏp dụng tại tổng cụng ty
Chế độ kế toỏn được ỏp dụng trong TCT là chế độ kế toỏn ban hành theo quyết định số: 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006.
+ Phương phỏp hạch toỏn HTK : phương phỏp kờ khai thường xuyờn
+ Phương phỏp tớnh trị giỏ vốn hàng xuất kho: phương phỏp bỡnh qũn gia quyền. + Phương phỏp kế toỏn chi tiết HTK : phương phỏp thẻ song song.
+ Phương phỏp xỏc định thuế GTGT: theo phương phỏp khấu trừ
+ Phương phỏp khấu hao tài sản cố định: ỏp dụng phương phỏp khấu hao theo đường thẳng.
+ Chớnh sỏch tỷ giỏ: khi phỏt sinh cỏc khoản thanh toỏn bằng ngoại tệ cụng ty sử dụng tỷ giỏ thực tế tại ngày phỏt sinh giao dịch do ngõn hàng cụng bố để hạch toỏn. II.2.2. Tỡnh hỡnh tổ chức thực hiện cụng tỏc kế toỏn:
II.2.2.1. Tổ chức hạch toỏn ban đầu:
SỔ, THẺ KHO KẾ TỐN CHI TIẾT CHI TIẾT SỔ CÁI BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT NHẬT Kí CHUNG NHẬT Kí CHUYấN DÙNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHỨNG TỪ GỐC
Để thu thập thụng tin đầy đủ,cú độ chớnh xỏc cao về tài sản và nguồn hỡnh thành tài sản,về tỡnh hỡnh kết quả kinh doanh phục vụ kịp thời cho cụng tỏc kiểm tra,kiểm soỏt và điều hành quỏ trỡnh kinh doanh,làm căn cứ ghi sổ kế toỏn thỡ cần thiết phải phải sử dụng chứng từ. Chứng từ kế toỏn là những chứng minh bằng giấy tờ về cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh,cỏc nghiệp vụ này đều phải được phản ỏnh vào chứng từ theo mẫu quy định trong đú phải ghi chộp đầy đủ,kịp thời cỏc yếu tố theo phương phỏp lập của từng loại chứng từ.
Về hệ thống chứng từ kế toỏn sử dụng: TCT đĩ đăng ký hầu hết cỏc chứng từ do Bộ
tài chớnh phỏt hành. Danh mục chứng từ kế toỏn bao gồm:
- Chứng từ lao động tiền lương: Bảng chấm cụng, Bảng thanh toỏn tiền lương, giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH,…
- Chứng từ về HTK : Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, thẻ kho, biờn bản kiểm kờ vật tư, hàng hoỏ...
- Chứng từ bỏn hàng: Hoỏ đơn thu mua hàng nụng sản, Hoỏ đơn GTGT...
- Chứng từ về tiền tệ: Phiếu thu, phiếu chi, giấy thanh toỏn tiền tạm ứng, biờn lai thu tiền, bảng kiểm kờ quỹ...
- Chứng từ về tài sản cố định: Biờn bản giao nhận tài sản cố định, thẻ tài sản cố định , biờn bản thanh lý tài sản cố định..
- Cỏc chứng từ sử dụng trong nghiệp vụ xuất, nhập khẩu
+ Bộ chứng từ về hàng húa ( Húa đơn thương mại, Bảng kờ phiếu đúng gúi,...)
+ Vận đơn
+ Bộ chứng từ hải quan ( Giấy phộp XNK, tờ khai hải quan...) + Một số chứng từ tự lập: biờn bản kiểm nghiệm vật tư hàng húa, phiếu bỏo làm thờm giờ, bảng phõn bổ tiền lương và BHXH, bảng phõn bổ khấu hao tài sản cố định, giấyđề nghị tạm ứng…
Theo chế độ kế toỏn hiện hành chứng từ sử dụng tại TCT trong kế toỏn HTK chủ yếu gồm:
BB (*) HD (*)
II/ HTK
1 Phiếu nhập kho 01-VT x
2 Phiếu xuất kho 02-VT x