II. Hình thức sổ kế toán áp dụng tại đơn vị
1.Tiền mặt, tiền gửi
- Chứng từ:
Phiếu thu
Phiếu chi
Giấy đề nghị tạm ứng
Giấy thanh toán tiền tạm ứng
Giấy báo nợ
Giấy báo có
Uỷ nhiệm chi
Uỷ nhiệm thu
Séc
− Sơ đồ luân chuyên chứng từ :
Lập ủy nhịêm Lập ủy nhiệm chi Ngân hàng Báo có( bảng sao kê) ủy nhiệm chi, chứng từ gốc Vào máy Đối chiếu với bảng sao kê
+ Chứng từ gốc Giấy đề nghị thanh toán Kế toán duyệt GĐ duyệt Phiếuthu, phiếu chi Báo cáo hàng ngày Vào máy Đối chiếu số d
− Sổ kế toán:
Sổ cái TK 111
Sổ nhật ký thu tiền, chi tiền. − Trình tự ghi sổ kế toán:
- TK sử dụng:
Số HIệU TK
CấP 1 CấP 2CấP 3
111 Tiển mặt Ngoại tệ
1111 Tiền mặt Việt Nam 1112 Tiển mặt Ngoại tệ
Sổ cáI TK 111, 112 Sổ nhật ký thu chi
TM, TG
CT tiền mặt, tiền gửi ngân hàng
Bảng cân đối phát sinh
Báo cáo tàI chính Ghi chú:
Ghi hằng ngày Ghi cuối tháng Ghi hằng ngày
Ghi cuối tháng
Quan hệ đối chiếu Quan hệ đối chiếu
112 Tiền gửi ngân hàng
1121 Tiền gửi ngân hàng – tiền Việt Nam 1121A Tiền gửi ngân hàng Ngoại thơng 1121B Tiền gửi ngân hàng ĐT và PT Hà Tây 1121C Tiền gửi ngân hàng CT Hoàn Kiếm 1121D Tiền gửi ngân hàng CT Hà Tây (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1121E
Tiền gửi ngân hàng ĐT và PT Quảng Ninh
- sơ đồ hạch toán:
Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ TK 112 Nhận vốn chủ sở hữu TK 411, 441 Thu khác TK 711 Khách hàng trả nợ hoặc ứng trước TK 131
Thu từ hoạt động tàI chính TK 515
Thu từ tiền bán hàng TK 511
TK 111
TK 151, 152, 153, 156 Mua vật tư, hàng hoá
TK311,333,334,338 Trả nợ vay, nợ Nhà nước,
TK 211, 213, 241 Mua TSCĐ hoặc thanh
toán chi phí XDCB
TK 133 Thanh toán thuế GTGT
khi mua VT, HH, DV
TK 331 Trả nợ hoặc ứng trước tiền cho người bán
TK 112 Nộp tiền vào ngân hàng