a. Kế toán giai đoạn thu lãi
3.3.3- Kiến nghị với NHNT Hà Nội
Để có thể giúp cho phòng giao dịch số 6 hoạt động có hiệu quả, có thể cạnh tranh đợc với các NHTM khác cùng hoạt động trên địa bàn, đề nghị NHNT Hà Nội
- Có chính sách để thu hút thêm nhiều nhân viên có trình độ để bổ sung cho các phòng giao dịch để thực hiện tốt kế hoạch mở rộng quy mô và tăng cờng hiệu quả công tác cho vay tại phòng giao dịch 6, đặc biệt là công tác kế toán tiền vay tại đây.
- Trang bị thêm máy vi tính, máy đếm tiền...cho các phòng ban, đảm bảo các giao dịch đối với khách hàng trở nên nhanh chóng, chính xác và hiệu quả.
-Tổ chức thờng xuyên các khóa học đào tạo nhằm nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán bộ công nhân viên. Nhất là những cán bộ quan hệ khách hàng, cán bộ kế toán về các mảng nghiệp vụ nh thẩm định, phân tích tài chính.
- Ngoài việc đào tạo trong nớc, chi nhánh cần xem xét khả năng đa cán bộ ra nớc ngoài để nâng cao khả năng, kiến thức chuyên môn, chuyên sâu. Học hỏi những tiến bộ mà các nớc đã đạt đợc để về nớc áp dụng.
- Nghiên cứu để hoàn thiện cơ chế, quy trình cho vay phù hợp với đặc điểm phát triển của từng địa bàn.
- Chú trọng đến những khách hàng vay vốn có tình hình tài chính lành mạnh, làm ăn có hiệu quả. Không chạy theo những doanh nghiệp Nhà nớc làm ăn không hiệu quả, có nợ xấu kéo dài.
- Quan tâm đến việc phát triển công nghệ ứng dụng vào trong hoạt động kinh doanh. Nhất là những phần mềm ứng dụng phục vụ cho công tác kế toán cho vay tại ngân hàng.
Để có thể hoàn thành đợc mục tiêu đã đề ra trong những năm sắp tới, đòi hỏi mọi hoạt động của ngân hàng cần phải nỗ lực hơn nữa để có thể hoàn thành đợc mục tiêu đề ra. Mỗi bộ phận cần phải tự hoàn thiện chính mình để có thể nâng cao hiệu quả trong hoạt động của mình. Hoạt động cho vay cũng không thể là ngoại lệ. Đặc biệt, hoạt động cho vay lại là hoạt động xơng sống của ngân hàng. Cùng với nó, hoạt động kế toán cho vay cũng cần sớm đợc hoàn thiện.
Với khó khăn là đơn vị mới thành lập, Phòng giao dịch số 6 không tránh khỏi những hạn chế của nó. Qua việc đánh giá những tồn tại trong công tác kế toán cho vay tại Phòng giao dịch số 6- NHNT Hà Nội. Chỉ ra những nguyên nhân chủ yếu của những tồn tại đó. Đồng thời nêu nên những biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán cho vay tại đây. Hy vọng với những kiến nghị mà mình nêu ra, hoạt động kế toán của Phòng giao dịch 6- NHNT Hà Nội sẽ ngày càng hoàn thiện hơn.
Hoạt động tín dụng là hoạt động giữ vị trí quan trọng nhất trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Nó thờng chiếm tỷ trọng lớn trong bảng cân đối tài sản của ngân hàng. Tuy nhiên, đó cũng là hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro. Vì vậy, ngoài việc mở rộng tín dụng, ngân hàng cũng phải quan tâm đến việc giảm thiểu rủi ro. Để làm đợc điều này, tất cả các hoạt động của ngân hàng cần phải đợc hoàn thiện. Trong đó hoạt động kế toán cho vay cũng cần đợc hoàn thiện và nâng cao chất lợng.
Đề tài: “Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán cho vay tại phòng giao dịch số 6- Ngân hàng Ngoại thơng Hà Nội” đã giải quyết đợc các vấn đề kinh tế cơ bản sau:
Một là: Đã khái quát đợc những vấn đề có tính cơ sở lý luận của hoạt động kế toán cho vay.
Hai là: Khoá luận đã nêu rõ đợc thực trạng tình hình kế toán cho vay tại Phòng giao dịch 6- NHNT Hà Nội. Trên cơ sở phân tích thực trạng tình hình kế toán cho vay tại giao dịch 6- NHNT Hà Nội đã chỉ rõ những tồn tại và nguyên nhân của công tác kế toán cho vay.
Ba là: Trên cơ sở phân tích lý luận và thực trạng tình hình kế toán cho vay, khoá luận đã đa ra đợc một số giải pháp nhằônhàn thiện công tác kế toán cho vay.
Hoàn thành khoá luận này, bản thân tôi hy vọng đợc đóng góp một phần kiến thức của mình vào việc nâng cao hiệu quả công tác kế toán cho vay. Song vấn đề nghiên cứu là một vấn đề rộng và phức tạp, chịu sự tác động của nhiều yếu tố tự nhiên và xã hội, nhiều chính sách kinh tế, chính trị...Do vậy bài viết không thể tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong nhận đợc sự đóng góp của các thầy cô giáo trong học viện.
Danh mục tài liệu tham khảo
1. Giáo trình kế toán ngân hàng-2007- học viện ngân hàng
2. Giáo trình nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng- Học viện ngân hàng 3. Các quyết định của NHNN: Quyết định 493/ 2005/QĐ-NHNN; Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN; Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN...
4. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của NHNT Hà Nội các năm 2004, 2005, 2006, 2007
5. Quyết định 228/2006/QĐ-NHNT về việc thành lập phòng giao dịch 6- NHNT Hà Nội
6. Quyết định 118/2006/QĐ-NHNT.HN về việc quy định chức năng, nhiệm vụ của phòng giao dịch số 6
7. Báo cáo tình hình hoạt động của phòng giao dịch số 6- NHNT Hà Nội năm 2006 và năm 2007
8. Quy chế cho vay đối với khách hàng của NHNT Việt Nam. 9. Quy trình tín dụng của NHNT Việt Nam.
MụC LụC
Trang
Chơng 1: Lý luận chung về kế toán cho vay của NHTM...3
1.1- Hoạt động cho vay của NHTM...3
1.1.1- Vai trò của hoạt động cho vay...3
1.1.2- Các quy định liên quan đến hoạt động cho vay và kế toán cho vay...5
1.1.3- Các phơng thức cho vay của NHTM...7
1.2- Kế toán cho vay của NHTM...9
1.2.1- Khái niệm kế toán cho vay ...9
1.2.2- Vai trò và nhiệm vụ của kế toán cho vay...9
1.2.3- Tài khoản và chứng từ sử dụng trong kế toán cho vay...10
1.2.4- Quy trình kế toán cho vay...12
1.2.5- Một số nghiệp vụ đi kèm nghiệp vụ tín dụng...17
1.3- Các nhân tố ảnh hởng đến nghiệp vụ kế toán cho vay ...20
1.3.1- Nhân tố khách quan...20
1.3.2- Nhân tố chủ quan...22
Chơng 2: Thực trạng kế toán cho vay tại Phòng giao dịch số 6- NHNT Hà Nội...25
2.1- Khái quát chung về Phòng giao dịch số 6- NHNT Hà Nội...25
2.1.1- Quá trình hình thành và phát triển...25
2.1.2- Mô hình tổ chức của phòng giao dịch số 6...26
2.1.3- Chức năng, nhiệm vụ của phòng ...27
2.2- Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của phòng giao dịch 6...28
- NHNT Hà Nội...28
2.2.1- Về hoạt động huy động vốn...28
2.2.2- Hoạt động tín dụng...32
2.2.3- Kết quả hoạt động kinh doanh...35
2.3- Thực trạng công tác kế toán cho vay tại Phòng giao dịch số 6...37
- NHNT Hà Nội...37
2.3.1- Cơ sở pháp lý của nghiệp vụ cho vay...37
2.3.2- Tài khoản và chứng từ sử dụng...39
2.3.3- Kế toán giai đoạn giải ngân...42
2.3.4- Kế toán giai đoạn thu lãi, nợ gốc...44
a. Kế toán giai đoạn thu lãi...45
2.3.5- Vấn đề trả nợ trớc hạn...48
2.3.6- Vấn đề cơ cấu lại thời hạn trả nợ...49
2.3.7- Vấn đề chuyển nợ quá hạn...51
2.3.8- Trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng...51
2.3.9- Vấn đề lu giữ và bảo quản hồ sơ...52
2.3.10- Vấn đề ứng dụng tin học trong kế toán cho vay...54
2.4- Đánh giá thực trạng kế toán cho vay tại phòng giao dịch số 6 -NHNT Hà Nội...55
2.4.1- Những kết quả đạt đợc...55
2.4.2- Những tồn tại và nguyên nhân chủ yếu...56
Chơng 3: Một số giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán cho vay tại
phòng giao dịch số 6- NHNT hà nội...61
3.1- Định hớng hoạt động kinh doanh của Ngân Hàng...61
3.1.2- Phơng hớng thực hiện...62 3.2- Một số giải pháp hoàn thiện công tác kế toán cho vay tại Phòng giao dịch số 6- NHNT Hà Nội...64
3.2.1- Về công tác cán bộ...64 - Bổ sung nhân sự : Hiện nay, ở Phòng giao dịch số 6- NHNT Hà Nội đang áp dụng mô hình giao dịch 1 cửa. Mô hình nay giúp cho ngân hàng thuận tiện hơn trong hoạt động giao dịch của mình với ngân hàng. Tuy nhiên đối với các giao dịch viên, việc áp dụng mô hình giao dịch 1 cửa đòi hỏi ở họ phải có kiến thức toàn diện, đồng thời khối lợng công việc cũng lớn hơn. ...64 Công việc nhiều song số lợng cán bộ ở Phòng giao dịch số 6 rất mỏng. Nhất là đối với hoạt động kế toán cho vay, chỉ có 1 nhân viên phụ trách toàn bộ tất cả các khâu trong nghiệp vụ kế toán cho vay, từ việc hạch toán giải ngân, thu nợ, thu lãi đến việc lu trữ, quản lý hồ sơ khách hàng…...64 Bàn làm việc của cán bộ phụ trách kế toán cho vay lại đợc đặt cùng với những giao dịch viên khác. Vì vậy, bên cạnh công việc của một kế toán viên phụ trách công việc kế toán cho vay, họ còn phải làm công việc của 1 giao dịch viên. ...64 Tại phòng giao dịch số 6, cán bộ phụ trách kế toán cho vay còn quản lý hồ sơ khách hàng là doanh nghiệp. Đó là các công việc liên quan đến việc chi trả lơng cho cán bộ công nhân viên. Hàng tháng, kế toán viên phải hạch toán chi trả lơng và tài khoản cho cán bộ công nhân viên...64 Công việc của cán bộ kế toán viên tiền vay đôi khi chồng chéo nhau, nhất là vào thời điểm cuối tháng khi mà họ vừa phải chạy lãi tiền vay, vừa đến kỳ hạn trả lơng và tài khoản cho cán bộ công nhân viên, lại vừa là thời điểm khách hàng đến giao dịch rất đông. Khối lợng công việc quá lớn đối với một nữ kế toán phụ trách kế toán tiền vay, nên họ không thể hoàn toàn tập trung cho công việc chính của mình là kế toán tiên vay. Vì vậy cần phải bổ sung thêm một số cán bộ cho phòng nhất là bộ phận kế toán và tín dụng...64 - Đào tạo nâng cao trình độ :...65 Ngân hàng cũng nh mọi thành phần kinh tế khác, trong thời đại hội nhập ngày nay đòi hỏi tiến tới những chuẩn mực của quốc tế. Hoạt động ngân hàng không chỉ bó hẹp trong các hoạt động truyền thống nữa. Ngay cả trong hoạt động cho vay cũng có rất nhiều phơng thức cho vay khác nhau. Mội phơng thức cho vay lại có những đặc điểm riêng khác với các phơng thức cho vay khác. Vì vậy đòi hỏi cán bộ tín dụng phải có kiến thức đầy đủ và sâu rộng trong lĩnh vực tín dụng. Đối với cán bộ phụ trách kế toán cho vay, không chỉ cần có kiến thức đầy đủ về các phơng thức cho vay mà còn cần phải có kiến thức về kế toán để có thể thực hiện các bút toán đối với từng phơng thức cho vay...65 Vì vậy đào tạo để cán bộ kế toán phụ trách kế toán cho vay nâng cao trình độ, am hiểu các phơng thức cho vay là cần thiết. Điều đó không chỉ làm cho hoạt động cho vay của ngân hàng diễn ra thuận tiện hơn. Mà nó còn là điều kiện để ngân hàng có thể mở rộng các sản phẩm cho vay của mình. Để các sản phẩm đó đến đợc với khách hàng, làm cho khách hàng hiểu và sử dụng sản phẩm đó. Khi các cán bộ có kiến thức về tất cả các phơng thức cho vay, ngân hàng có thể mở rộng gói sản phẩm cho vay của mình, từ đó nâng cao doanh thu, tăng lợi nhuận. ...65 Đối với một cán bộ ngân hàng ngày nay, ngoài những ky năng về nghiệp vụ, họ cần phải có các kỹ năng khác nh kỹ năng giao tiếp với khách hàng, khả năng sử dụng máy vi tính, kỹ năng ứng dụng phần mềm tiên tiến vào hoạt động kinh doanh…
Vì vậy bên cạnh việc đào tạo chuyên sau kỹ năng nghiệp vụ, cán bộ ngân hàng
nhất là cán bộ kế toán cho vay phải đợc đào tạo cả các kỹ năng khác...65
Có thể nói, đối với lực lợng cán bộ ngân hàng nói chung và cán bộ kế toán cho vay nói riêng cần phải đợc chú trọng cả về số lợng lẫn chất lợng. Việc tăng cờng số lợng nhân viên cho ngân hàng thì phải đi kèm với việc nâng cao chất lợng đội ngũ cán bộ...66
3.2.2- Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ vào công tác kế toán...66
3.2.3- Nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra kiểm soát đối với hoạt động kế toán cho vay...67
3.2.4- Hoàn thiện bộ máy hoạt động. ...68
3.2.5- Mở rộng quy mô hoạt động, phân tách phòng ban chức năng...68
3.3.1- Kiến nghị với Chính phủ và NHNN...69
3.3.2- Kiến nghị với NHNT Việt Nam...69
DANH MụC BảNG BIểU
Số thứ tự Tên bảng Trang số Bảng 2.1 Tốc độ tăng trởng vốn huy động 31 Bảng 2.2 Cơ cấu nguồn vốn huy động theo loại tiền 33 Biểu 2.3 Cơ cấu loại tiền huy động 34 Bảng 2.4 Tốc độ tăng trởng tín dụng 35 Bảng 2.5 Cơ cấu tín dụng 36 Bảng 2.6 Kết quả hoạt động kinh doanh 38
Lời cam đoan
Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các số liệu và kết quả nghiên cứu trong khoá luận là trung thực và có nguồn gốc rõ ràng.
Tác giả khoá luận
Lời cảm ơn
Trớc hết em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban giám đốc cùng toàn thể các thầy cô Học viện Ngân hàng đã giúp đỡ em trong suốt quá trình học tập vừa qua.
Em xin chân thành cảm ơn các anh chị công tác tại phòng giao dịch số 6- Ngân hàng Ngoại thơng Hà Nội đã giúp đỡ em trong 3 tháng thực tập vừa qua.
Em cũng xin chân thành cảm ơn cô Hồng Hạnh đã giúp đỡ em hoàn thành khoá luận này.
Bảng ký hiệu chữ viết tắt
NHNN Ngân hàng Nhà nớc NHNT Ngân hàng Ngoại thơng NHTM Ngân hàng thơng mại XNK Xuất- Nhập khẩu TD Tín dụng
TGTT Tiền gửi thanh toán CBCNV Cán bộ công nhân viên TCTD Tổ chức tín dụng TK Tài khoản
KH Khách hàng CBNV Cán bộ nhân viên BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế