1 CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ
2.1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần
phần 873 XDCTGT
Do đặc điểm của ngành nên việc tổ chức sản xuất, tổ chức quản lý ở Công ty Cổ phần 873 XDCTGT có những đặc điểm riêng.
2.1.2.1 Đặc điểm về nhân lực
Công ty cổ phần 873 XDCTGT là một doanh nghiệp nhà nước cấp I, ngoài những đặc điểm mà bất kỳ một nguồn nhân lực nào đều có, nguồn nhân lực của Công ty Cổ phần 873 XDCTGT còn có những đặc điểm riêng mang tính đặc trưng.
- Quy chế tuyển dụng được phân chia làm hai loại: quy chế tuyển dụng theo quy định của Bộ LĐTB – XH và quy chế tuyển dụng của Bộ GTVT.
- Nguồn nhân lực của Công ty có cả lao động hợp đồng dài hạn và lao động ngắn hạn. Với sức mạnh của Công ty, cán bộ quản lý, cán bộ kỹ thuật được thử thách qua thực tế với việc thi công nhiều công trình lớn. Đội ngũ công nhân kỹ thuật được đào tạo chính quy qua trường lớp. Hàng năm công ty đều có chính sách tuyển dụng cán bộ trẻ có năng lực tốt và đặc biệt là quan tâm đến cách thức.
Bảng 2-1: Nguồn nhân lực của công ty (tính đến 31/12/2006)
Đối tượng lao động Số lượng (người) %
Tổng số lao động 360 100
Số lao động trong biên chế 206 57
Hợp đồng lao động dài hạn 206 57
Hợp đồng lao động ngắn hạn 154 43
STT Trình độ Số lượng (người) Tỷ lệ (%) 1. Trên đại học : Tiến sỹ Thạc sỹ 2 0 2 0,9 0 0,9 2. Đại học (văn bằng II)
Kỹ sư xây dựng Kỹ sư cơ khí Kỹ sư điện Kỹ sư mỏ địa chất Cử nhân kinh tế Ngoại ngữ 39 19 3. Trung cấp 29 14
4. Nhân viên chuyên môn kỹ thuật vận hành xe máy
100 49
5. Lao động phổ thông 36 17,1
Đứng đầu là Giám đốc Công ty giữ vai trò lãnh đạo chung toàn công ty, là đại diện pháp nhân của Công ty trước pháp luật, đại diện cho quyền lợi của toàn bộ công nhân viên toàn công ty và chịu trách nhiệm về kế hoạch sản xuất kinh doanh toàn Công ty.
Giúp việc cho Giám đốc là Phó giám đốc (có 3 người) chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc, tham mưu cho Giám đốc, giúp cho Giám đốc các công việc quản lý và điều hành sản xuất. Cụ thể:
- Phó giám đốc kỹ thuật: Phụ trách về kỹ thuật thi công và an toàn thi công. - Phó giám đốc phụ trách vật tư, thiết bị kỹ thuật xe máy.
- Phó giám đốc phụ trách nội chính.
Bên cạnh Giám đốc và các Phó giám đốc có các tổ chức Công Đoàn và Đoàn thanh niên của Công ty.
Công ty có 5 phòng ban chức năng bao gồm:
• Phòng tổ chức cán bộ tiền lương:
- Tham mưu cho lãnh đạo về cơ cấu tổ chức, định biên trong từng giai đoạn phù hợp với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh. Tổ chức tuyển chọn lao động theo kế hoạch được giao.
- Giải quyết chính sách cho người lao động thheo đúng chế độ nhà nước quy định. - Quản lý hồ sơ, đánh giá, tổng hợp, báo cáo.
- Xây dựng định mức lao động phù hợp với thực tế sản xuất tổng hợp, xây dựng kế hoạch đơn giá tiền lương hằng năm.
• Phòng tài chính kế toán:
Phòng có nhiệm cụ tổng hợp xử lý các số liệu thông tin về công tác tài chính – kế toán, giúp cho Ban giám đốc đưa ra những biện pháp để khắc phục một cách tốt hơn và có hiệu quả hơn đồng vốn kinh doanh của Công ty và bảo đảm cho công ty có vốn hoạt động liên tục. Cụ thể: - Lập kế hoạch vay vốn ngân hàng và các nguồn huy động khác, thu hồi vốn và đầu tư vào các
công trình khi thi công đã xong, các thủ tục thanh quyết toán với chủ đầu tư.
- Mọi nguồn vốn từ A khi thanh toán xong đều phải chuyển về tài khoản Công ty, phòng trực tiếp quản lý.
- Cho các đơn vị vay vốn trong định mức tại hợp đồng giao khoán và quy chế của công ty. - Hướng dẫn các đơn vị mở sổ sách theo dõi, cập nhật chứng từ chi phí theo đúng chế độ tài
chính
- Xử lý vi phạm trong chế độ kế toán, đối chiếu và thanh toán tài chính với bên A, thu hồi vốn nhanh nhất khi công trình hoàn thành
- Báo cáo thống kê tài chính với cơ quan cấp trên và cơ quan có liên quan theo đúng quy định
• Phòng kinh tế - kỹ thuật:
- Thu thập thông tin về đầu tư xây dựng cơ bản của Nhà nước, Bộ và các ngành tìm hiểu thông tin về giá, các chế độ chính sách, tham mưu cho lãnh đạo ký kết hợp đồng nhận thầu hoặc đấu thầu đảm bảo đủ chi phí và có lợi nhuận.
- Lập kế hoạch tiến độ hàng tháng, quý cho từng đơn vị, công trình sự án. Lập kế hoạch nhu cầu vốn theo dõi khai thác, sử dụng quản lý, bảo quản, sửa chữa vật tư xe máy thiết bị, báo cáo sản lượng hàng tháng, hàng quý, năm cho Tổng công ty.
- Kết hợp với bộ phận kỹ thuật của các đơn vị lập và thống nhất hồ sơ thiết kế thi công nội bộ - Kiểm tra chất lượng vật liệu, đảm bảo đầy đủ yêu cầu kỹ thuật.
- Nghiên cứu phổ biến các quy trình thi công mới, kinh nghiệm thi công. - Lập hồ sơ khối lượng hoàn thành, đơn giá thanh quyết toán.
- Tham gia công tác đào tạo tay nghề, cho công nhân thi nâng bậc
• Phòng vật tư thiết bị:
- Tham mưu cho Giám đốc Cong ty về việc mua sắm vật tư thiết bị quản lý vật tư, thiết bị, xe máy của công ty theo đúng quy định của Công ty.
- Hàng năm tổng kết quá trình quản lý vật tư, thiết bị cho phù hợp với sản xuất kinh doanh của Công ty
• Phòng tổ chức hành chính:
- Xây dựng các nội quy, tiếp đón khách của Công ty hàng ngày, tiếp nhận, chuyển giao công văn, văn bản đi đến theo quy định của Công ty, quản lý hồ sơ lưu trữ tại công ty.
- Công tác bảo hiểm y tế
- Quản lý điều động xe ô tô con theo đúng quy định. - Tổ chức quản lý ăn tập thể
- Quản lý nhân khẩu trong danh sách công ty - Bảo vệ an ninh trật tự cơ quan
Dưới các phòng ban là các đội sản xuất: ở mỗi đội sản xuất có đội trưởng, nhân viên kinh tế, kỹ thuật chịu trách nhiệm quản lý trực tiấp về kinh tế, kỹ thuật của đội.
Với cách tổ chức quản lý sản xuất như trên sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho Công ty quản lý chặt chẽ về mặt kinh tế, kỹ thuật tới từng đội công trình, tạo điều kiện thuận lợi để Công ty có thể ký kết hợp đồng làm khoán tới từng đội công trình.
Do đặc điểm của ngành XDCB nên quy trình sản xuất của công ty có đặc điểm sản xuất liên tục, phức tạp, trải qua nhiều giai đoạn khác nhau, mỗi một công trình đều có dự toán thiết kế riêng và thi công ở những địa điểm khác nhau.
Sơ đồ 2-7: Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần 873 XDCTGT
Với việc tổ chức bộ máy quản lý một cách hợp lý, hiệu quả công ty đã đạt được một số chỉ tiêu : Bảng 2-3: Kết quả hoạt động của công ty
TT Các chỉ tiêu ĐVT Năm SS 2006/2005 BAN GIÁM ĐỐC Phòng tổ chức CBLĐ Phòng tài chính kế toán Phòng kinh tế kỹ thuật Phòng vật tư thiết bị Phòng hành chính Đội xây
2005 2006 Số tiền Tỷ lệ (%) 1 Sản lượng Tỷ đồng 81,342 85,136 3,794 4,66 2 Doanh thu Tỷ đồng 85,9 88,909 3,009 3,5 3 Nộp ngân sách Tr.đồng 4.522 5.676 1.154 25,52 4 Thu nhập bình quân Ngđ/ tháng 1.333 1.522 189 14,18
Qua bảng 2-3 ta thấy sản lượng của công ty năm 2006 so với năm 2005 tăng 3.794.000.000đ
tương ứng tăng 4,66% đó là do Công ty đã có cố gắng trong công tác quản lý cũng như sự nỗ lực của Ban giám đốc trong công tác đấu thầu. Và như thế làm cho doanh thu của Công ty tăng lên là:
3.009.000.000đ tương ứng là: 3,5% Do Công ty trúng thầu được những công trình có giá trị lớn điều đó chứng tỏ vị thế của Công ty đã được nâng lên. Việc thu nộp ngân sách của Công ty tăng:
1.154.000.000đ tương ứng tăng: 25,52% Công ty làm ăn có hiệu quả nên việc làm nghĩa vụ với nhà nước cũng tăng lên. Cùng với sự lớn mạnh của công ty thì mức sống của người lao động cũng được tăng lên, cụ thể thu nhập bình quân đầu người của người lao động tăng: 189.000 đ tương ứng
14,18%. Với mức thu nhập đó có thể đảm bảo được đời sống của CBCNV để họ có thể yên tâm công tác và cống hiến cho công ty để công ty ngày càng một lớn mạnh, nâng cao khả năng cạnh tranh.
Bảng 2-4:Một số chỉ tiêu đánh giá thực trạng tài chính và kết quả kinh doanh của Công ty Cổ phần 873 XDCTGT:
Chỉ tiêu ĐVT 2005 2006 Chênh
lệch I. Bố trí cơ cấu tài sản và cơ cấu vốn
1. Bố trí cơ cấu tài sản
- TSCĐ/ Tổng TS % 38,1 28,2 -9.9
- TSLĐ / Tổng TS % 61,9 71.8 9.9
2. Bố trí cơ cấu nguồn vốn
- Nợ phải trả/ Tổng nguồn vốn % 73,7 74.6 0.9
- Nguồn vốn CSH/ Tổng nguồn vốn % 26,3 25.4 - 0.9
II.Khả năng thanh toán:
1. Khả năng thanh toán hiện hành lần 1,36 1,34 - 0,02 2. Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn lần 1,04 1,22 0,18 3. Khả năng thanh toán nhanh lần 0,15 0,03 - 0,12 4. Khả năng thanh toán nợ dài hạn lần 1,35 1,45 0,1
III. Tỷ suất sinh lời:
1. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu
- Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên doanh thu % 0,51 0,54 0,03 - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu % 0,36 0,38 0,02 2. Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản
- Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên tổng tài sản % 0,33 0,35 0,02 - Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên tổng tài sản % 0,23 0,26 0,03 3. Tỷ suất LN sau thuế trên tổng NVCSH % 6,21 6,25 0,04
Bảng 2-4 cho thấy:
- Cơ cấu tài sản của Công ty có sự thay đổi: TSCĐ/ tổng tài sản giảm 9,9% do nguyên nhân Công ty thanh lý, nhượng bán một số tài sản cố định, và TSLĐ của Công ty tăng lên 9,9%. Về cơ cấu nguồn vốn của công ty cũng có sự thay đổi: Nợ phải trả tăng 0,9%, nguồn vốn chủ sở hữu giảm 0,9%.
- Về khả năng thanh toán của Công ty: Khả năng thanh toán hiện hành của Công ty giảm 0,02 lần. Do các nguyên nhân các khoản nợ của doanh nghiệp đã tăng vì có nhiều công trình đang thi công dở dang chưa quyết toán được. Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của Công ty tăng
0,18lần do tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn tăng. Khả năng thanh toán nhanh giảm 0,12 lần do Công ty bị các đơn vị khác chiếm dụng vốn làm cho khả năng thanh toán nhanh của Công ty gặp khó khăn. Còn về khả năng thanh toán nợ dài hạn tăng 0,1 lần chứng tỏ các khoản nợ dài hạn của Công ty đã giảm, đó là dấu hiệu chứng tỏ Công ty làm ăn có hiệu quả.
- Về tỷ suất sinh lời: Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên doanh thu tăng 0,03%, tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu tăng 0,02 %,do doanh thu của Công ty và lợi nhuận của Công ty cũng tăng điều đó chứng tỏ khả năng cạnh tranh của Công ty đã được nâng cao và Công ty làm ăn hiệu quả hơn để có điều đó nhờ có sự cố gắng nỗ lực của Ban giám đốc Công ty và sự lao động của toàn thể CBCNV trong công ty.
- Về tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản: Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên tổng tài sản tăng
0,02 %, tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên tổng tài sản tăng 0,03%, tỷ suất sau thuế trên tổng tài sản tăng 0,04%. Tất cả các chỉ tiêu đó chứng tỏ công ty đã bố trí tài sản, nguồn vốn một cách có hiệu quả khai thác được tiềm năng của doanh nghiệp.