III. Phân tích các khoản mục chi phí chủ yếu ảnh hởng đến thực hiện giá
3.4. Phân tích khoản mục chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm các chi phí có liên quan đến việc tổ chức và điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh và thờng lấy theo doanh thu, sau đó phân bổ hệ số này với giá bán kế hoạch của từng loại sản phẩm để xác định chi phí phân bổ sản phẩm đó. Theo bảng thống kế năm 2004 của công ty ta có bảng phân tích chi phí quản lý doanh nghiệp.
Bảng 12: Phân tích chi phí quản lý doanh nghiệp trong sản xuất 1 sản phẩm GT250
Đơn vị: 1000 đồng
STT Khoản mục Thành tiền So sánh TH với KH
KH TH ± %
1 Chi phí NVQL 160 168 8 105
2 Chi phí khấu hao 21 23 2 109
3 Chi phí bằng tiền khác 35 69 34 197
Cộng 216 260 44 120
Nguồn: Phòng kinh doanh
Qua bảng phân tích trên ta thấy chi phí QLDN thực tế là tăng lên so với kế hoạch là 44.000 đồng, chi phí này chiếm 1,4% giá thành toàn bộ, điều này cho thấy mức tăng này là không tốt cho việc tính giá thành sản phẩm GT250. Chi tiết hơn đó là yếu tố chi phí bằng tiền khác tăng rất nhiều so với kế hoạch tức là
34.000 đồng, gần nh gấp đôi so với kế hoạch. Đây cũng là nguyên nhân chính làm tăng chi phí QLDN lên. Còn lại các yếu tố nh chi phí nhân viên quản lý, chi phí khấu hao đều rất sát với kế hoạch đặt ra. Nguyên nhân của việc tăng các chi phí trong chi phí QLDN là do nhiều nguyên nhân khác nhau, do giá điện nớc tăng làm cho chi phí bằng tiền khác cũng tăng theo. Công ty còn trang bị thêm máy vi tính nên chi phí khấu hao có tăng lên nhng không đáng kể. Do chi phí tiền lơng tăng lên theo tình hình chung nên chi phí nhân viên quản lý tăng lên từ 160.000 đồng đến 168.000 đồng so với kế hoạch đặt ra.