Tháng 12/2007 Đơn vị: 1000đ
STT Tên khách hàng Số dư đầu kỳ Phát sinh trong tháng Số dư cuối tháng
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
1 Cty CP TM và DV Thiên Anh 40.457 99.407 102.379,5 37.200,5
... ... ... ... ... ... ...
9 Cty TNHH Phúc Hưng 25.411 58.306 50.717 33.000
10 Cty CP Phát triển công nghệ Hoa Hồng 16.379 40.567,3 46.201,3 10.745
... ... ... ... ... ... ...
Cộng phát sinh 330.402,8 863.550 626.150,8 567.802
1.2.3.2. Hạch toán tổng hợp
Căn cứ vào chứng từ có liên quan, kế toán cập nhập số liệu vào máy tính và phần mềm kế toán sẽ tự động ghi vào Chứng từ ghi sổ, Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ và Sổ Cái TK 131 và cuối quý kế toán tổng hợp tiến hành cộng sổ và in ra Sổ Cái . Chứng từ ghi sổ để lên sổ cái phải thu khách hàng được lấy từ chứng từ ghi sổ doanh thu bán hàng biểu 1.5 trang 29 và chứng từ ghi sổ thuế GTGT được lập tương tự.
Căn cứ vào các chứng từ ghi sổ được lập định kỳ cuối tháng kế toán kết chuyển vào Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ. Mẫu sổ và cách thức ghi sổ giống như phần hạch toán doanh thu. Và cũng từ Chứng từ ghi sổ kế toán cũng kết xuất số liệu vào Sổ Cái Tk 131. Cuối tháng thì kế toán tiến hành cộng sổ cái, sổ cái dùng để đối chiếu với sổ chi tiết về số phát sinh trong tháng và số dư cuối kỳ.
Công ty CP thiết bị tổng hợp máy văn phòng SARA Số 178 - Lê Thanh Nghị - Hai Bà Trưng - Hà Nội
SỔ CÁITK 131 - PHẢI THU KHÁCH HÀNG