Bảng phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn là một trong những cơ sở và công cụ của các nhà quản trị tài chính để hoạch định tài chính cho kỳ tới, bởi lẽ mục đích chính của nó là trả lời cho câu hỏi: vốn xuất phát từ đâu và đợc sử dụng vào việc gì? Thông tin mà bảng kê diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn cho biết doanh nghiệp đang tiến triển hay gặp khó khăn. Thông tin này còn rất hữu ích đối với ngời cho vay, các nhà đầu t.... họ muốn biết doanh nghiệp đã làm gì với số vốn của họ.
Để phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn ta phải lập bảng kê diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn bằng cách tổng hợp sự thay đổi của các khoản mục trong bảng cân đối kế toán giữa hai thời điểm đầu kỳ và cuối kỳ. Mỗi một sự thay đổi của của từng khoản mục trong Bảng cân đối kế toán đều đợc sắp xếp vào cột diễn biến nguồn vốn hoặc sử dụng vốn theo cách thức sau:
- Tăng các khoản nợ phải trả, tăng nguồn vốn chủ sở hữu, cũng nh một sự làm giảm tài sản của doanh nghiệp, chỉ ra sự diễn biến của nguồn vốn.
- Tăng tài sản của doanh nghiệp, giảm các khoản nợ phải trả và vốn chủ sở hữu đợc xếp vào cột sử dụng vốn.
Sau khi lập bảng kê diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn ta tiên hành phân tích, qua đó sẽ cho ta một cách nhìn tổng hợp sự thay đổi nguồn vốn ( trả lời câu hỏi lấy tiền từ đâu?) và sử dụng vốn (trả lời câu hỏi làm việc gì?) trong một kỳ kế toán.
Trên đây ta đã phân tích khái quát tình tình hình tài chính doanh nghiệp và sự biến động nguồn vốn và sử dụng vốn của doanh nghiệp, nhng để có kết luận cuối cung về thực trạng tài chính của daonh nghiệp ta cân đi sâu phân tích một số chỉ tiêu tài chính cụ thể.