C Kê khai thuế GTGT phải nộp NSNN
006340 20/12 VAT của Bán DDR 256MB bus 400 131 108.135 20/12VAT của Sam sung LCD Monitor 17’’ TFT (740N)131672,
SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ BÁN HÀNG
Tháng 12/2007 Đơn vị: 1000đ
Biểu 1.25: Sổ chi tiết chi phí bán hàng
1.2.8.1.2. Hạch toán tổng hợp
Trình từ ghi sổ tương tự như các phần hành khác, căn cứ vào chứng từ chi hoặc bảng thanh toán lương kế toán tiến hành cập nhật chứng từ vào máy, sau đó phần mềm kế toán sẽ tự động kết xuất số liệu vào Chứng từng ghi sổ, Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và Sổ cái TK 641. Dưới đây là trình tự ghi sổ kế toán, số liệu của tháng 12/2007. Cuối tháng kế toán tiến hành cộng Sổ cái để đối chiếu với Sổ chi tiết chi phí bán hàng.
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng
Số phát sinh
SH NT Nợ Có
PC 211 1/12 Mua giấy than, bút, đinh ghim giấy 111 2.114,4 PC 214 1/12 Thuê xe, thuê bốc xếp hàng hoá 111 5.204
... ... ... ... ..
BBTTTL 31/12 Phải trả nhân viên bán hàng 334 25.506. PC 247 31/12 Thanh toán tiền điện nước 111 12.201,1
... ... ... ... ... ...
31/12 K/c chi phí bán hàng 911 63.512,4
Công ty CP thiết bị tổng hợp máy văn phòng SARA Số 178 - Lê Thanh Nghị - Hai Bà Trưng - Hà Nội
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2007 Số hiệu: 887 Đơn vị: 1000đ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải Số hiệu TK Số tiền
SH NT Nợ Có
BTTTL 31/12 Phải trả nhân viên bán hàng 641 334 25.506 PC 247 31/12 Thanh toán tiền điện nước 641 111 12.201,1
... ... ... ... ... ...
Cộng số phát sinh 40.121
Biểu 1.26: Chứng từ ghi sổ của chi phí bán hàng
Công ty CP thiết bị tổng hợp máy văn phòng SARA Số 178 - Lê Thanh Nghị - Hai Bà Trưng - Hà Nội
SỔ CÁI