- Chi phí khấu hao TSCĐ
622 316.359.700 38 31/12 K/C chi phí máy thi công 623 123.028
38 31/12 K/C chi phí máy thi công 623 123.028.790 39 31/12 K/C chi phí sản xuất
chung
627 89.611.630
31/12 Giá vố hàng bán 632 1.759.288.120
Cộng 1.759.288.120 1.759.288.120
Người ghi sổ Kế toán trưởng
-Cơ sở lập:Từ các sổ chi phí cuối kỳ kế toán tiến hành kết chuyển sang sổ chi tiết tài khoản 154.
-Phương pháp lập:Tương tự phương pháp lập sổ chi tiết TK 621 đã ghi ở trên.
3.Kiểm kê và đánh giá sản phẩm dở dang ở công ty công trình 10
-Kiển kê sản phẩm dở dang ở công ty công trình 10.Xuất phát từ đặc điểm của công
trình xây dựng là có khối lượng,giá trị lớn,thời gian thi công lâu dài ,vì vậy,hiện nay các công trình hay hạng mục công trình thường được thanh quyết toán theo điểm dừng kỹ thuật hợp lý .Từ lý do trên đòi hỏi khi hạch toán tiêu thụ từng phần của một công trình lớn thì cần thiết phải xác định được chi phí thực tế của khối lượng xây lắp dở dang cuối kỳ.Khối lượng xây lắp dở dang cuối kỳ là khối lượng chưa được nghiệm thu và chưa được bên A chấp nhận thanh toán .
Cuối mỗi quý ,cán bộ thi công các công trình tiến hành kiểm kê các khối lượng thi công dở dang chưa được bên A chấp nhận thanh toán .Sau đó ,kế toán công trình sẽ lấp đơn giá dự toán để tính ra giá trị dự toán của từng khối lượng xây lắp dở dang cuối kỳ cho công trình..
BẢNG KIỂM KÊ TÌNH GIÁ TRỊ DỰ TOÁNKHỐI LƯỢNG DỞ DANG ĐẾN 31/12/2006 KHỐI LƯỢNG DỞ DANG ĐẾN 31/12/2006
Gói thầu số 5
Stt Nội dung công việc ĐVT Đơn giá Khối lượng Thành tiền 1 Láng nền khu vực WC M2 37.510 503,5 18.886.285 2 Láng nền dày 45mm 48.400 120 5.808.000 3 Xây tường 110 77.880 720 56.073.600 4 Xây tường 220 155.760 136.8 21.307.968 5 Trát tường 42.500 186 7.905.000 6 Bả tường 19.250 567 10.914.750 ... Cộng 119.521.700
-Đánh giá sản phẩm dở dang ở công ty công trình 10
Do đặc thù của sản phẩm xây lắp là khối lượng lớn,kết cấu phức tạp ,thời gian thi công kéo dài nên để phù hợp với yêu cầu quản lý ,kế toán tiến hành đánh giá sản phẩm dở dang theo quý.
Với các công trình chưa hoàn thành hay chưa đạt đến điểm dừng kỹ thuật hợp lý, phòng kĩ thật xác định khối lượng xây lắp dở dang cuối kỳ cho từng công trình cụ thể, bằng cách lắp đơn giá dự toán phù hợp với từng công trình để tính ra chi phí của khối lượng xây lắp dở dang cuối kỳ theo công thức :
Chi phí Chi phí thực tế Chi phí thực tế thực tế khối lượng xây lắp + khối lượng xây lắp
của khối dở dang đầu kỳ trong kỳ Giá trị dự lượng xây = x toán KL xây lắp dở dang Giá trị dự toán Giá trị dự toán lắp dở dang cuối kỳ KLXL hoàn thành + KL xây lắp dở cuối kỳ
bàn giao cuối kỳ dang cuối kỳ