152 105.450.000 C615 Mua vật liệu chuyển
HỢP ĐỒNG MÁY THI CÔNG
(cả bộ phận điều khiển máy) Hôm nay ,ngày...tháng...năm.2006
Tại địa điểm... Chúng tôi gồm: Ông:.... Địa chỉ:....
Đại diện cho bên thuê máy Ông:.... Địa chỉ:....
Đại diện cho bên đi thuê
Hai bên cùng kí kết hợp đồng thuê máy như sau: St
t
Tên máy Tổng số tiền thuê máy
Số công nhân thuê
theo máy
Tổng số tiền thuê nhân công
điều khiển Thời gian thuê Cộng 1 Máy cắt 12.000.000 10 9.000.000 1/12-30/12 21/000.000 2 Máy nén khí 10.500.000 6 10.800.000 1/12-30/12 21.300.000 Cộng 22.500.000 19.800.000 42.300.000
Trong đó thuế giá trị gia tăng :1.125.000 đ
Tổng số tiền bên đi thuê phải thanh toán (cả thuế) 43.425.000 đ
.Viết bằng chữ:Bốn mươi ba triệu bốn trăm hai mươi lăm ngàn đồng chẵn. Hai bên có trách nhiệm thực hiện theo hợp đồng trên kể từ ngày thuê.
Đại diện bên đi thuê Đại diện bên cho thuê
Căn cứ vào hợp đồng thuê máy như trên,kế toán xí nghiệp tiến hành tổng hợp số liệu, phân loại chứng từ và định khoản các nghiệp vụ.Định kỳ ,kế toán xí nghiệp gửi bảng tổng hợp chi phí thuê máy thi công về phòng kế toán của công ty để vào sổ sách liên quan .
Sau khi hết thời hạn thuê máy ,hai bên tiến hành thanh toán hợp đồng theo bảng thanh toán hợp đồng thuê máy ,mẫu như sau:
Đơn vị:... Địa chỉ:...
BIÊN BẢN THANH LÝ HỢP ĐỒNG THUÊ MÁY
Ngày....tháng..12...năm2006
Căn cứ vào chứng từ số....ngày ...tháng...về việc ký hợp đồng thuê máy của hai bên ....nay đã hết hạn thuê,chúng tôi tiến hành thanh lý hợp đồng như sau:
Stt Tên máy Tổng số tiền thuê máy Tổng số tiền thuê nhân công điều khiển Thời gian thuê Cộng Số tiền đã thanh toán 1 Máy cắt 12.000.000 9.000.000 1/12-30/12 21.000.000 2 Máy nén khí 10.500.000 10.800.000 1/12-30/12 21.300.000 Cộng 220.500.00 0 19.800.000 42.300.000 42.300.000
Số tiền đã thanh toán (chưa thuế):42.300.000 đ Tổng số thanh toán cả thuế: 43.425.000 đ Tổng công nợ tồn đọng:0
Hai bên đã tiến hành thanh lý hợp đồng thuê máy, kể từ ngày thanh lý ,hợp đồng coi như hết giá trị .
Đại diện bên đi thuê Đại diện bên cho thuê
Khi công việc hoàn thành ,máy thi công và chi chi phí thuê máy thi công được tính gọn vào một khoản trong hợp đồng thuê máy và tính riêng cho từng công trình .Kế toán
đội thi công tập hợp các chứng từ gốc thuê thiết bị gồm:Hợp đồng thuê máy,biên bản thanh lý hợp đồng ,gửi lên phòn kế toán .
Trên cơ sở các chứng từ dưới các công trình chuyển lên phòng kế toán của công ty, kế toán tiến hành ghi sổ Nhật ký chung và vào sổ cái các tài khoản liên quan.
Từ sổ Nhật ký chung và vào sổ chi tiết,sổ cái cá tài khoản.
Đơn vị:....
Địa chỉ:... NHẬT KÝ CHUNG (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(trích)
Từ ngày 01/10/2006 đến ngày 30/12/2006 Chứng từ Diễn giải SHTK Số phát sinh
SH NT Nợ Có
...
90 1/12 Trả tiền máy thi công và bộ phận điều khiển máy 6237 133 111 42.300.000 1.125.000 43.425.000 .... Kết chuyển chi phí máy thi công
154 623
329.851.560 329.851.560
Người ghi sổ Kế toán trưởng
Đơn vị:.... SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 623 Địa chỉ:... (trích) Quý IV/2006 Phát sinh Nợ:129.028.790 Phát sinh Có:123.028.790 Chứng từ Số tiền SH NT Nợ Có ... 90 1/12 Thanh toán tiền
thuê máy phục vụ công trình 111 42.300.000 Kết chuyển chi phí sử dụng máy thi công 154 123.028.790 ... Cộng phát sinh 123.028.79 0 123.028.790
Người ghi sổ Kế toán trưởng
Đơn vị :...
Địa chỉ:.... SỔ CÁI TÀI KHOẢN 623
(Trích)
Quý IV/2006
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
SH NT Nợ Có
...
90 1/12 Thanh toán tiền thuê máy phục vụ công trình 111 42.300.000 Kết chuyển chi phí sử dụng máy thi công 154 329.851.560 ... Cộng phát sinh 329.851.560 329.851.560
Người ghi sổ Kế toán trưởng
d.Hạch toán chi phí sản xuất chung
Chi phí sản xuất chung là những chi phí cần thiết cho quá trình sản xuất sản phẩm
ngoài 3 khoản mục trên.Các chi phí này chiếm tỷ trọng không lớn trong giá thành sản phaamrnhưng không thể thiếu trong quá trình sản xuất sản phẩm.Chi phí này bao
gồm:chi phí nhân viên quản lý đội ,các khoản trích BHXH,BHYT,KPCĐ theo tỷ lệ quy định trên tổng số tiền lương phải trả công nhân xây lắp và nhân viên quản lý đội ,khấu hao TSCĐ dùng chung cho quản lý đội và các chi phí bằng tiền khác phục vụ cho công tác giao nhận mặt bằng , đo đạc ,nghiệm thu,bàn giao công trình giữa các bên liên quan.
Nội dung hạch toán chi phí sản xuất chung bao gồm:
-Chi phí nhân viên xí nghiệp ,ban chủ nhiệm công trình
Chi phí về tiền lương nhân viên XN ,ban chủ nhiệm công trình được kế toán tập hợp ,tính toánnhư đối với khoản mục chi phí nhân công trực tiếp và được tập hợp riêng cho từng công trình,hạng mục công trình.
Nhân viên XN được hưởng lương thời gian, được xác định dựa trên mức lương tối thiểu ,hệ số lương cấp bậc và hệ số năng suất của XN mình.Ngoài ra,nhân viên quản lý còn được hưởng các khoản ăn ca,phụ cấp trách nhiệm theo chức vụ của từng người.
-Chi phí vật liệu ,CCDC,dùng cho sản xuất thuộc phạm vi xưởng ,tổ đội.
Chi phí này bao gồm chi phí vật liệu phụ xuất dùng cho đội thi công để phục vụ sản xuất như :Dây thừng ,lưới an toàn,bạt dứa,chi phí về vật dụng luân chuyển như gỗ,cốp pha tôn,công cụ dụng cụ lao động nhỏ cần tay . (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Do không tính được giá trị sử dụng cho từng đối tượng hạch toán chi phí trên nên khi các khoản chi phí này phát sinh , được hạch toán vào tài khoản 627 rồi cuối
tháng tiến hành phân bổ .Cuối thang,căn cứ vào bảng tổng hợp vật tư ,kế toán tiến hành ghi sổ chi tiết tài khoản 627.