Kính gửi: Giám đốc công ty TNHH Nhà nước một thành viên dịch vụ nhà ở và khu đô thị
Tôi tên là: Nguyễn Văn Tĩnh Địa chỉ: Đội xây dựng số 2
Chức vụ: Đội trưởng đội xây dựng số 2
Đề nghị công ty tạm ứng cho số tiền: 20.175.000đồng
Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi triệu một trăm bẩy lăm nghìn đồng
Lý do tạm ứng: Mua gạch, cát, đá cho công trình sân Tennis, nhà phụ trợ công viên CX02 Văn Quán
Hà nội, ngày 15 tháng 9 năm 2008
Giám đốc công
ty Kế toán trưởng Phụ trách bộ phận Người đề nghị tạm ứng
Căn cứ vào giấy xin tạm ứng cùng với thiết kế thi công theo từng giai đoạn, khối lượng công việc của từng giai đoạn thi công theo kế hoạch, thiết kế, bảng kê danh mục vật tư cần thiết kèm theo. Kế toán công ty tiến hành kiểm tra tính hợp lệ, hợp lý của số tiền tạm ứng thì kế toán lập “Phiếu chi” trình giám đốc ký duyệt và đưa thủ quỹ tiến hành tạm ứng cho đội bằng tiền mặt hoặc bằng tiền gửi. Kế toán đồng thời hạch toán trên TK 1412: tạm ứng cho các đơn vị, chi tiết cho đội ông Thắng. Kế toán lập “phiếu chi” để làm chứng từ hạch toán và tiến hành hạch toán:
Nợ TK 1412
Có TK 111, 112 Mẫu phiếu chi như sau
TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ ĐÔ THỊ
CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ NHÀ Ở VÀ KHU ĐÔ THỊ KHU ĐÔ THỊ Mâu số 2/TT Theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của BTC PHIẾU CHI Ngày 06 tháng 8 năm 2007 Người nhận tiền: Nguyễn Văn Tĩnh
Địa chỉ: Chủ nhiệm công trình
Nội dung: Tạm ứng tiền thi công sân tennis, nhà phụ trợ công viên CX02 Văn Quán Số: PC 24
Nợ : 1412Có : 1111 Có : 1111
Số tiền: 20.175.000đồng
Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi triệu một trăm bẩy lăm nghìn đồng Kèm theo: 3 chứng từ gốc
Giám đốc
(ký, họ tên) Kế toán trưởng(ký, họ tên) Người lập phiếu(ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền: Năm mươi hai triệu, một trăm bẩy mươi ba nghìn đồng chẵn
Người nhận tiền
(ký, họ tên)
Ngày 06 tháng 8 năm 2007
Thủ quỹ
(ký, họ tên)
Mẫu hóa đơn giá trị gia tăng
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng
Ngày tháng năm 2007
Mẫu số: 01 GTKT – 3LL
QP/2007B 0067003
Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần khai thác chế biến khoáng sản Thông Đạt Địa chỉ:
Số tài khoản: Điện thoại:
Họ và tên người mua hàng
Tên đơn vị: Công ty TNHH Nhà nước một thành viên dịch vụ nhà ở và khu đô thị Địa chỉ: Đại Từ - Đại Kim – Hoàng Mai – Hà Nội
Số tài khoản:
Hình thức thanh toán:… TM …… MS: 0101042990 STT Tên hàng hóa dịch vụ Đơn
vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Gạch đặc Viên 19.481 800 15.584.800
2 Cát vàng m3 6 75.000 450.000
3 Đá m3 10 125.000 1.250.000
Cộng tiền hàng 17.284.800 Thuế suất thuế GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: 864.240 Tổng cộng tiền thanh toán: 18.149.040 Số tiền bằng chữ : Mười tám triệu một trăm bốn mươi chín nghìn bốn mươi đồng Người mua hàng Người bán hàng Thủ thưởng đơn vị
Tính giá nguyên vật liệu sử dụng vào công trình như sau:
Giá nguyên vật liệu dùng vào trong công trình được tính là giá trị thực tế nguyên vật liệu sử dụng. Vì nguyên vật liệu sử dụng vào công trình đều là do đội mua ngoài đem vào sử dụng nên giá nhập thực tế được tính như sau:
Trong đó chi phí thu mua nguyên vật liệu bao gồm: chi phí bốc dỡ, chi phí vận chuyển, chi phí thuê kho, bãi, chi phí nhân viên thu mua và các chi phí bằng tiền khác.
Đội mua nguyên vật liệu về với giá nhập bao nhiêu thì tính vào chi phí nguyên vật liệu của công trình bấy nhiêu theo giá thực tế đích danh. Kế toán công ty dựa trên các hóa đơn mua nguyên vật liệu (hóa đơn GTGT) mà kế toán đội phải chuyển về và hóa đơn cung cấp dịch vụ vận chuyển (hoặc giấy biên nhận vận chuyển, bốc xếp,… nếu có).
Khi tính toán được chi phí nguyên vật liệu được sử dụng vào trong công trình, kế toán hạch toán chi tiết vào TK 621 của công trình sân tennis, nhà phụ trợ công viên CX02 Văn Quán (mã số: CAA106). Quy trình ghi sổ chi tiết TK chi phí nguyên vật liệu là:
Kế toán hạch toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp theo định khoản: Nợ TK 621: 17.284.800
Nợ TK 133: 864.240
Có TK 1412: 18.149.040 Giá nhập
thực tế _