II. Thực trạng công tác hạch toán kế toán nguyên vật liệu tại Công ty TNHH Him Lam
b. Tại phòng kế toán
Định kì,thủ kho giao nộp chứng từ nhập và xuất vật t cho kế toán. Sau khi nhận đợc chứng từ nhập, xuất nguyên vật liệu, kế toán tiến hành ghi sổ chi tiết cho từng loại vật liệu để theo dõi sự biến động cả về mặt số lợng lẫn giá trị.
Sau khi ghi sổ chi tiết xong kế toán tiến hành cộng sổ chi tiết vật liệu, tính ra số nhập xuất tồn kho của từng vật liệu cả về mặt số lợng lẫn giá trị.Số lợng vật liệu tồn kho phản ánh trên sổ chi tiết phải đợc đối chiếu khớp đúng với số lợng vật liệu ghi trên thẻ kho của thủ kho.Sau khi kiểm tra, kế toán kí xác nhận vào thẻ kho
Cuối tháng, kế toán tiến hành tổng hợp số liệu chi tiết của từng vật liệu vào bảng tổng hợp vật liệu trên cơ sở các phiếu nhập kho và xuất kho.
Biểu 24: Sổ chi tiết vật liệu công trình Điện Biên
Đơn vị: Công ty TNHH Him Lam
Địa chỉ: 2A –Quốc lộ 18 –xã Đại Phúc – Bắc Ninh
Sổ chi tiết Chi phí vật liệu cho công trình Điện Biên
Tháng 02 năm 2004
Tài khoản 1541: Chi phí xây lắp. Số
CTGS
Chứng từ gốc Diễn giải TKĐƯ Số tiền
NT SH Nợ Có
Tháng 02 năm 2004 Số d đầu tháng
002 5/2/04 02 Xuất NVL cho công trình Điện Biên 152 35.936.680 004 10/2/04 04 Xuất NVL cho công trình Điện Biên 152 17.672.000 006 20/2/04 06 Xuất NVL cho công trình Điện Biên 152 34.680.550 Cộng tháng 02/2004 88.289.230 Lũy kế từ đầu tháng 88.289.230
D cuối tháng 88.289.230
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc ( Kí, họ tên) ( Kí, họ tên ) ( Kí, họ tên )
Khi phát sinh các mối quan hệ mua vật liệu mà cha thanh toán đợc với các đơn vị bán. Kế toán sẽ sử dụng tài khoản 331: “ Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán “ để mở cho từng đối tợng theo dõi tình hình thanh toán của công ty.
Biểu 26: Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán
Địa chỉ: 2A –Quốc lộ 18 –xã Đại Phúc – Bắc Ninh
Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán
Từ tháng 01 đến tháng 02 năm 2004 Tên tài khoản: Phải trả cho ngời bán
Số hiệu: 331
Số CTGS
Chứng từ
gốc Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh Số d
SH NT Nợ Có Nợ Có Tháng 02 năm 2004 D đầu kì 25.789.000 003 03 10/2/04 Trả chậm tiền hàng 152 17.672.000 003 03 10/2/04 Thuế VAT 133 1.767.200 005 05 20/2/04 Trả chậm tiền hàng 152 34.680.550 005 05 20/2/04 Thuế VAT 133 3.468.055 Cộng phát sinh tháng 2 năm 2004 57.587.805
Lũy kế từ đầu năm 83.376.805
D cuối kì 83.376.805
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc ( Kí, họ tên) ( Kí, họ tên ) ( Kí, họ tên)
7. Hạch toán kế toán tổng hợp nguyên vật liệu tại công ty TNHH Him Lam7.1. Kế toán tổng hợp nhập nguyên vật liệu.