II. BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI XÍ NGHIỆP XÂY DỰNG SỐ 4.
2.4.Các phần hành kế toán chủ yếu 1 Kế toán vốn bằng tiền.
2.4.1. Kế toán vốn bằng tiền. * TK sử dụng: TK 111- Tiền mặt TK 112 - TGNH * Chứng từ sử dụng: Phiếu thu Phiếu chi Giấy đề nghị tạm ứng Giấy xin rút tiền
Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng Biên bản kiểm kê quỹ
Biên lai thu tiền
Giấy báo Nợ, Giấy báo Có Uỷ nhiệm chi,...
*Hệ thống sổ sách sử dụng:
STT Tên sổ Ký hiệu
1 Sổ Nhật ký thu tiền S03a1 – DN
2 Sổ Nhật ký chi tiền S30a2 – DN
3 Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt S07a – DN
4 Sổ tiền gửi ngân hàng S08 – DN
5 Sổ Cái TK 111, 112 S03b - DN
* Trình tự ghi sổ:
2.4.2.Phần hành kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương
* TK sử dụng:
TK 13882 - Phải thu khác, chi tiết Phải thu người lao động BHXH TK 334 - Phải trả CNV, được chi tiết thành 2 TK cấp 4.
TK 3341 - Phải trả CNV.
TK 3342 - Phải trả lao động thuê ngoài. TK 3365 - Phải trả công ty BHXH
TK 3382 – KPCĐ. * Chứng từ sử dụng:
Hợp đồng giao khoán nhân công (có khối lượng chi tiết) Chứng từ ban đầu Sổ Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền Sổ Cái TK 111, TK 112
Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt, Sổ tiền gửi ngân hàng
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kì Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Biên bản thanh lý hợp đồng giao khoán Bảng chấm công.
Danh sách hợp đồng lao động thời vụ, biên chế vào tổ thi công công trình
Bàng chia lương có ký nhận tiền của từng người. Bảng thanh toán tiền thưởng.
Bảng kê trích nộp các khoản theo lương. Bảng phân bổ tiền lương và BHXH. * Sổ sách sử dụng:
STT Tên sổ Ký hiệu
1 Sổ nhật ký chung S03a – DN
2 Sổ chi tiết TK 13882 –Phải thu người lao động BHXH (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3 Sổ chi tiết TK 3341 - Phải trả CNV
4 Sổ chi tiết TK 3342 - Phải trả lao động thuê ngoài 5 Sổ chi tiết TK 3365 - Phải trả công ty BHXH 6 Sổ chi tiết TK 3382 – KPCĐ
* Trình tự ghi sổ:
Sơ đồ 2.4. Trình tự ghi sổ phần hành kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương.
Chứng từ ban đầu Sổ Nhật ký chung Sổ Cái TK 138, TK 334, TK 336, TK 338
Sổ kế toán chi tiết các TK 13882, 3341, 3342, 3365, 3382 Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết
Báo cáo tài chính Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kì Quan hệ đối chiếu, kiểm tra