và tại toàn Công ty như sau:
Nợ TK 154.II: 2.816.771,65 Có TK 627.1.II: 2.816.771,65 Nợ TK 154: 11.860.868,75 Có TK 627.1: 11.860.868,75
Sau đó, từ các chứng từ gốc và chứng từ ghi sổ, kế toán nhập số liệu vào máy để in ra các mẫu sổ liên quan đến phần này.
2.2.3.2. Hạch toán chi phí NVL, công cụ dụng cụ dùng chung cho phân xưởng. xưởng.
Do các loại công cụ dụng cụ ở Công ty CP Tin học- thiết bị Giáo dục TVT có giá trị không lớn nên Công ty áp dụng phương pháp phân bổ một lần. Căn cứ vào số liệu trên Bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, kế toán vào các chứng từ ghi sổ, sau đó vào sổ cái tài khoản
Bảng số 13: Sổ tổng hợp tài khoản Công ty CP.T.H.T.B.GD Từ ngày 01/12/2007 đến ngày 31/12/2007
Tài khoản 627.2II – Chi phí nguyên vật liệu dùng cho quản lí phân xưởng Mộc
Chứng từ GS Trích yếu TK đối Số tiền Ghi chú Số hiệu NT Nợ Có
Xuất NVL cho quản lí PX Mộc 152 1371027
K/c sang tài khoản 154 154.II 1371027
Bảng 14: Sổ tổng hợp tài khoản Công ty CP.T.H.T.B.GD Từ ngày 01/12/2007 đến ngày 31/12/2007
Tài khoản 627.2II – Chi phí nguyên vật liệu dùng cho quản lí
Chứng từ GS Trích yếu TK Số tiền Ghi
chú
Số hiệu NT Nợ Có
Xuất NVL cho quản lí 152 30.321.009
K/c sang TK 154 154.II 30.321.009
Cộng 30.321.009 30.321.009
Dựa vào bảng phân bổ NVL, CCDC và từ sổ cáI TK 627.2 kế toán định khoản và thực hiện các bút toán kết chuyển như sau.
Nợ TK 627.2: 21.095.652 PX Cơ khí: 18.725.856 PX Mộc: 1.371.027 PX Nhựa: 998.769 Có TK 152 42.844.768 Nợ TK 627.3: 9.225.357 PX Cơ khí: 7.019.969 PX Mộc: 1.279.503 PX Nhựa: 926.335 Có TK 153: 20.903.794
Bút toán kết chuyển chi phí nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ dùng chung được ghi như sau:
Nợ TK 154: 30.321.009 Có TK 627.2: 21.095.652
Có TK 627.3: 9.225.357