Kế toán chi phí bán hàng

Một phần của tài liệu tc092 (Trang 40 - 42)

Nhằm phục vụ tốt cho công tác tiêu thụ sản phẩm và tiếp cận thị trường Công ty TNHH thiết bị điện nước HN đã chủ động bỏ ra các chi phí nhằm tạo điều kiện thuận lợi nhất cho các đối tượng có nhu cầu mua hàng của Công ty. Các chi phí này bỏ ra nhằm giúp Công ty đẩy nhanh tiến độ tiêu thụ hàng hóa và từ đó tăng doanh thu, lợi nhuận cho doanh nghiệp. Để hạch toán quản lý chính xác, đầy đủ các chi phí bán hàng bộ phận kế toán bán hàng của Công ty

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel(: 0918.775.368

sử dụng TK 641-Chi phí bán hàng. Chi phí bán hàng của Công ty thường phát sinh bao gồm các mục sau:

- Chi phí tiền lương, tiền công, bảo hiểm xã hội của nhân viên bán hàng

- Chi phí mua ngoài, thuê ngoài

- Chi phí tiếp khách, giới thiệu sản phẩm

- Chi phí nguyên liệu, nhiên liệu phục vụ cho công tác bán hàng - Chi phí quảng cáo

- Trích khuyến mại bằng tiền - …

Tất cả các chi phí này được tổng hợp vào TK 641, Công ty không mở Tk cấp II chi tiết đến từng chi phí.

Hàng ngày các chứng từ phát sinh liên quan đến chi phí bán hàng, kế toán ghi sổ theo bút toán:

Nợ TK 641

Có Tk 111, 112

Ví dụ: Ngày 1/9/2009 phát sinh chi phí thuê xe tải chở hàng xuống đại lý ở Hải Dương, chi phí thuê xe là 550.000 đ, kế tóan hạch toán vào phần mềm kế toán như sau:

Nợ TK 641: 550.000 Có Tk 111: 550.000

Cuối tháng kế toán căn cứ vào sổ chi tiết TK641 kế toán kết chuyển chi phí bán hàng để xác định kết quả kinh doanh:

Nợ Tk 911: 72.565.077 Có Tk 641: 72.565077

Biểu 2-17: Sổ chi tiết chi phí bán hàng tại Công ty TNHH Thiết bị điện nước HN

CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN NƯỚC HÀ NỘI ĐC: Số 118 Giải Phóng – Hà Nội

ĐT: 04-38 688 986 Fax: 04-38 688 269

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 641: Chi phí bán hàng

Tháng 9 năm 2009

STT Chứng từ gốc Diễn giải TK Phát sinh Số dư

Ngày Số Nợ Nợ 1 PC 1/9 1/9 Vận chuyển hàng cho Trung Tín 111 550.000 550.000 2 PC 3/9 2/9 Vận chuyển hàng cho Thà Hiền 111 190.000 380.000 3 PC 3/9 3/9 Vận chuyển hàng cho Hùng Nga 111 570.000 570.000 4 PC 3/9 4/9 Chi làm bảng mẫu quảng cáo 111 184.000 184.000 … … … … …. … … … 120 PC 30/9 328/9 Vận chuyển hàng cho Minh Dương 156 550.000 550.000 … … … … …. … … … … … Cộng phát sinh 72.565.077 0 Số dư đầu kỳ Nợ: 0 VND Số dư cuối kỳ Nợ: 72.565.077 VND Ngày 30 tháng 9 năm 2009 Người lập ( ký, họ tên) Kế toán trưởng ( ký, họ tên) Giám đốc ( ký, họ tên)

Một phần của tài liệu tc092 (Trang 40 - 42)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(66 trang)
w