- TK 4212: Lợi nhuận cha phân phối năm nay.
5. Kế toáncác khoản phải thu của khách hàng ở Công ty Sứ Thanh Trì
Hình thức thanh toán chủ yếu khi bán hàng ở Công ty Sứ Thanh Trì là thanh toán chậm..
Việc theo dõi thanh toán của khách hàng ở Công ty đợc thực hiện chi tiết và khoa học. Mỗi khách hàng đợc đặt mã riêng và đợc mở một sổ chi tiết công nợ.
Ngày 31/1/2001, Đại lý Tuyến (Hà), Nhị Sơn, Hải phòng chuyển trả tiền hàng bằng TGNH, khi nhận đợc giấy báo Có của ngân hàng, kế toán định khoản và nhập số liệu:
Nợ TK 1211 : 233.000.000 Có TK 131: 233.000.000
Trên cơ sở các phiếu thu, hoá đơn, giấy báo của ngân hàng, kế toán lập sổ chi tiết công nợ cho từng khách hàng (Biểu số 26).
Biểu số 26:
Sổ chi tiết công nợ Từ ngày 1/1/2001 đến ngày 31/1/2001
TK 131 - Phải thu khách hàng
Mã khách: D5029 - Đlý Tuyến (Hà), Nhị Sơn, Hải phòng D Nợ đầu kỳ: 307.258.580 Đvt: đồng
NT Số Diễn giải TKĐƯ PS Nợ PS Có
... 20/1 22900 Doanh thu bán hàng 511 44.200.000 20/1 22900 Doanh thu bán hàng 333111 4.420.000 ... 31/1 BC 195 Nộp tiền hàng 1121 233.000.000 Phát sinh Nợ : 236.967.700 Phát sinh Có : 233.000.000 D Nợ cuối kỳ : 311.226.280
Từ các Sổ chi tiết công nợ, cuối tháng kế toán tổng hợp lập “Bảng cân đối phát sinh công nợ”, mỗi khách hàng đợc ghi trên một dòng (Biểu số 27).
Biểu số 28:
Sổ cái
Từ ngày 1/1/2001 đến ngày 31/1/2001 TK 131- Phải thu khách hàng
D Có đầu kỳ: 119.934.687
NT Số Diễn giải TKĐƯ PS Nợ PS Có
1/1 22062 DTCH, CTy XNK 511 52.852.000 ....
20/1 22900 Doanh thu Đlý, Tuyến, Hải phòng 511 44.200.000 20/1 22900 Đại lý Tuyến, Hp 333111 4.420.000 ... 31/1 BC 195 Nộp tiền hàng, Đlý Tuyến, Hp 1121 233.000.000 ... Phát sinh Nợ: 11.443.725.910 Phát sinh Có: 11.227.612.088 D Nợ cuối kỳ: 30.786.289.308 D Có cuối kỳ: 132.271.079