D Nợ đầu ngày: Phát sinh Nợ:
05Chi phí DV mua ngoàI 06Chi phí bằng tiền khác
Đội trởng Ngời lập bảng
Kế toán theo dõi CPSXC trên các sổ: Nhật ký chung,sổ chi tiết TK 627, sổ cái TK 627. Riêng sổ chi tiết cho từng công trình, sổ Nhật kí chung lập tơng tự trong phần hạch toán CPNVLTT
Bảng số 25
Công ty đầu t xây dựng và xuất nhập khẩu Hà Nội
Sổ chi tiết tài khoản theo tài khoản đối ứng
Công trình: Nhà ở chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm
Tài khoản 627.1- Chi phí nhân viên quản lý đội Từ ngày 01/01/2003 đến ngày 31/12/2003
D Nợ đầu ngày:Phát sinh Nợ: Phát sinh Nợ: Phát sinh Có: D Nợ cuối ngày:
Ngày CT Diễn giải TKĐƯ PS Nợ PS Có
26/10 10/16 CPNV quản lý đội 1413-04 11.812.000 25/11 11/08 CPNV quản lý đội 1413-04 10.264.150 … … … … … 31/12 10 KC TK6271-SN04 sang TK154-SN04 154-SN04 31.271.150
Bảng số 26
Công ty đầu t xây dựng và xuất nhập khẩu Hà Nội
Sổ chi tiết tài khoản theo tài khoản đối ứng
Công trình: Nhà ở chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm
Tài khoản 627- Chi phí sản xuất chung Từ ngày 01/01/2003 đến ngày 31/12/2003
D Nợ đầu ngày:Phát sinh Nợ: Phát sinh Nợ: Phát sinh Có: D Nợ cuối ngày:
Ngày Số CT Diễn giải TKĐƯ PS Nợ PS Có
23/10 10/06 CPNVL
25/10 10/09 CP dịch vụ mua ngoàI 1413-04
… … … … …
25/11 11/10 CP nhân viên quản lý đội 1413-04
… … … … … 27/12 12/07 CPCCDC phân bổ nhiều lần 1413-04 … … … … … 31/12 214 KC6271-SN04 sang 154-SN04 KC6272-SN04 sang 154-SN04 KC6273-SN04 sang 154-SN04 … 154-SN04 154-SN04 154-SN04 … … 31.274.150 12.351.207 10.650.254 …
Bảng số 27
Công ty đầu t xây dựng và xuất nhập khẩu Hà Nội
Sổ chi tiết tài khoản theo tài khoản đối ứng Tài khoản 627- Chi phí sản xuất chung
Từ ngày 01/01/2003 đến ngày 31/12/2003
D Nợ đầu ngày:Phát sinh Nợ: Phát sinh Nợ: Phát sinh Có: D Nợ cuối ngày:
Ngày Số CT Diễn giải TKĐƯ PS Nợ PS Có
23/10 10/06 CP mua NVL thi công công trình nhà ở
chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm 1413-04 4.726.218
24/10 10/06 CP nhân viên quản lý đội thi công công (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
trình nhà cao tầng CT2 Mỹ Đình 1413-05 3.062.000
… … …
31/10 08 KC6272-SN04 sang 154-SN04
KC6271-CT2 sang 154-CT2 154-SN04154-CT2 4.726.2183.062.000
… … … …
27/12 12/07 CPCCDC phân bổ nhiều lần công công trình nhà ở chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm 1413- SN04 8.572.089 … … … … 31/12 08 KC6273-SN04 sang 154-SN04 154-SN04 8.572.089 … … … …
Kế toán ghi sổ Kế toán trởng
Bảng số 28
Công ty đầu t xây dựng và xuất nhập khẩu Hà Nội
Sổ chi tiết tài khoản theo tài khoản đối ứng Tài khoản 627- Chi phí sản xuất chung
Từ ngày 01/01/2003 đến ngày 31/12/2003
D Nợ đầu kỳ:D Có đầu kỳ: D Có đầu kỳ: D Nợ cuối kỳ: D Có cuối kỳ: Chứng từ Diễn giải SHTK Phát sinh
Ngày Số CT PS Nợ PS Có
23/10 10/06 CP mua NVL thi công công trình nhà ở
chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm 1413-04 4.726.218
… … … … …
27/12 12/07 CPCCDC phân bổ nhiều lần công công trình nhà ở chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm 1413- SN04 8.572.089 31/12 07 KC6271-SN04 sang 154-SN04 KC6272-SN04 sang 154-SN04 154-SN04154-SN04 31.274.15012.351.207
2.5. Tổng hợp chi phí sản xuất
Việc tổng hợp chi phí sản xuất đợc thực hiện tại Phòng kế toán Công ty sau khi có đầy đủ số liệu kế toán do các đội chuyển lên
Hàng ngày Kế toán đội tập hợp số liệu và chuyển về Phòng kế toán dới hình thức bảng tổng hợp và bảng kê CPSX. Cuối tháng Kế toán đội lập bảng tổng hợp CPSX và tính giá thành sản phẩm toàn đội ( bảng số 29) dựa trên số liệu các bảng kê chi phí đã lập.
Các số liệu hợp lý đợc tổng hợp và nhập vào máy tính hàng tháng đợc thể hiện trên các sổ chi tiết tài khoản 621, 622,623, 627. cuối tháng Kế toán đối chiếu số liệu trên các tài khoản giữa sổ chi tiết và sổ cáI, tiến hành kết chuyển các khoản mục chi phí sang tài khoản 154-CPSXKDDD. Các sổ sử dụng là: Sổ chi tiết TK 154 mở cho từng công trình ( Bảng số 30), sổ chi tiết TK 154 mở theo dõi toàn công ty ( Bảng số 31) và sổ cáI TK 154 ( Bảng số 32).
Bảng số 29
Công ty đầu t xây dựng và xuất nhập khẩu Hà Nội
Đội xây dựng số 4
Bảng tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh và tính giá thành sản phẩm
Tháng 10 quý IV năm 2003
STT Hạng mục công trình
Các khoản mục chi phí
Cộng chi phí
Chi phí sản xuất kinh (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
doanh dở dang Giá thành sản xuất CPNVLTT CPNCTT CPSDMTC CPSXC Đầu kỳ Cuối kỳ