Bộ phận marketing tiến hành chào hàng, gửi cho khách hàng nội dung , phương pháp kiểm toán, giá phí kiểm toán của công ty . Sau khi nhận được lời mời của khách hàng, tiến hành đánh giá có nên chấp nhận hoăc tiếp tục thực hiện kiểm toán cho khách hàng hay không, đánh giá ccác lý do của khách hàng đối với cuộc kiểm toán, lựa chọn đội ngũ kiểm toán viên, rồi tiến đến ký kết hợp đồng. Tất cả các công việc đó được thực hiện trong giai đoạn tiền kiểm toán. Sau khi ký kết hợp đồng kinh tế với khách hàng, công ty tiến hành những bước tim hiểu kỹ hơn về khách hàng trên các mặt sau đây, được gọi là bước lập kế hoạch kiểm toán tổng quát hay còn gọi là giai đoạn tiền kiểm toán.
+ Thu thập kiến thức về nghành nghề kinh doanh và công việc kinh doanh của khách hàng. Đây là một vấn đề cần thiết cho việc thực hiện kiểm toán đầy đủ . Phần lớn thông tin này được thu thập ở các văn phòng của công ty khách hàng, nhất làđối với khách hàng mới.
+ Thu thập thông tin về nghĩa vụ và pháp lý của khách hàng .
+ Đánh giá tính trọng yếu , rủi ro kiêm toán , rủi ro kinh doanh và rủi ro cố hữu .
+ Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ : môI trường kiểm soát quy trình kiểm soát, thực hiện các thử nghiệm kiểm tra và đánh giá rủi ro kiểm soát .
+ Tìm hiểu các chu trình kế toán
+ Thực hiện các bước phân tích tổng quát
+ Xây dựng kế hoạch kiểm toán và giao dịch với khách hàng
Trong bước triển khai chiến lược kiểm toán kiểm toán viên lập một kế hoạch kiểm toán cụ thể từng chu trình , từng tàI khoản trong chu trình đó
Sơ đồ 6 : Bước thực hiện kế hoạch kiểm toán được tiến hành như sau :
Tiến hành kiểm toán
Sơ đồ 7 : Kết thúc công việc và lập báo cáo được thực hiện theo các bước sau:
Tổng hợp kết quả kiểm toán và lập báo cáo
Sau mỗi cuộc kiểm toán AFC đếu đánh giá lại chất lượng của toàn bộ công việc , đánh giá chất làm việc của kiểm toán viên , đánh giá lại rủi ro của cuộc kiểm toán , từ đó rút các bàI học kinh nghiệm.
Thực hiện các bước kiểm tra hệ thống và đánh giá
Thực hiện việc soát xét hồ sơ báo cáo tàI chính
Thực hiện các bước kiểm tra chi tiết và đánh giá kế quả kiểm tra
Soát xét các sự kiện sảy ra sau ngàylập báo cáo Thu thập thư giảI trình của ban giám đốc khách hàng Lâp bảng tổng hợp kết quả kiểm toán Lập báo cáo kiểm toán