Sổ cái Tài khoản: 5
1.2.3.2. Nội dung hạch toán
Trong kỳ, khi phát sinh các khoản liên quan đến chi phí bán hàng, kế toán ghi:
Nợ TK 641
Có TK liên quan
Sau khi vào máy, các nghiệp vụ về chi phí bán hàng sẽ đợc theo dõi trên “Sổ chi tiết chi phí bán hàng”. Việc tập hợp chi phí bán hàng đợc thực hiện trên “Bảng kê số 5” vào cuối tháng để ghi Nợ TK 641, ghi Có các tài khoản liên quan.
Trong tháng, nếu phát sinh các nghiệp vụ giảm trừ chi phí bán hàng thì kế toán tiêu thụ căn cứ vào các chứng từ liên quan nh Phiếu Thu, Giấy báo Có
phí bán hàng, Bảng kê số 1, Bảng kê số 2, Sổ chi tiết vật liệu. Cuối tháng, máy sẽ tự động tập hợp các nghiệp vụ giảm trừ chi phí bán hàng vào Bảng kê số 5 và vào NKCT số 8. Từ NKCT số 8 máy tự động đa tổng số phát sinh Có của TK 641 đối ứng với Nợ các tài khoản liên quan, tổng phát sinh Nợ đợc máy tập hợp từ các NKCT liên quan để ghi vào Sổ Cái TK 641. Số liệu của sổ Cái đợc dùng để làm căn cứ lập Báo cáo kết quả kinh doanh VLN.
Ví dụ: Ngày 01/4, căn cứ vào hoá đơn cớc vận chuyển số 15 để vận chuyển 28 máy ĐTDĐ Sam Sung X510 đi Quảng Ninh với số tiền 280.000đ
Biểu 11
Sổ chi tiết tài khoản
TK 641 - Chi phí bán hàng
Từ ngày 01/04 đến ngày 30/04/2006
Số d đầu kỳ : 0
Chứng từ Diễn giải TK Số phát sinh
Ngà y
Số Nợ Có
01/4 HĐ15 Trả tiền vận chuyển S X510 đi Quảng Ninh 1111.02 280.000 26/4 PKT33408 7 Cớc vận chuyển bán N7610 tháng 03/2006 1111.05 13.927.500 ---- --- --- ---- --- --- 30/4 PKTKC K/c chi phí bán hàng 9111 243.577.500 Tổng phát sinh Nợ:243.577.500 Tổng phát sinh Có: 243.577.500
Ngày 30 tháng 04 năm 2006
Kế toán trởng Ngời ghi sổ
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Biểu 12
Sổ tổng hợp theo một tài khoản
TK 641 - Chi phí bán hàng
Tháng 04 năm 2006
Số d đầu kỳ : 0 Đơn vị : Đồng
Diễn giải TK Số phát sinh
Nợ Có
Trả tiền vận chuyển S X510 đi Quảng Ninh 1111.02 280.000 Cớc vận chuyển bán N7610 tháng 03/2006 1111.05 13.927.500 --- --- --- ---
Kết quả kinh doanh 9111 243.577.500
Tổng phát sinh Nợ: