1. Một vài nét chính về tình hình sản xuất kinhdoanh
2.2.2.3.2 Hệ số khả năng thanh toán tổng quát
Tổng tài sản Hệ số khả năng thanh toán tổng quát : =
Tổng nợ phải trả
8.262.310.815,5 Hệ số thanh toán tổng quát năm 2001 : = =1,23 >1
6.715.450.811
7.003.319.641
Hệ số thanh toán tổng quát năm 2002 : = =1,32>1 5.307.256.855,5
Từ kết quả trên cho thấy tình hình tài chính của xí nghiệp đang có chiều hớng tốt, xí nghiệp có đủ khả năng trả số nợ mà xí nghiệp phải thanh toán . hệ số năm 2002 lớn hơn năm 2001 nhng khả năng thanh toán vẫn tốt .
- Năm 2001: Xí nghiệp đi vay 1 đồng thì có 1,23 đồng tài sản đảm bảo. - Năm 2002 : Xí nghiệp đi vay 1 đồng thì có 1,32 đồng tài sản đảm bảo .
2.2.2.3.2 Hệ số khả năng thanh toán hiện thời :
Tổng TSLĐ và ĐTTCNHBQ Hệ số khả năng thanh toán hiện thời =
Tổng nợ ngắn hạn bình quân
5.392.362.153 Hệ số khả năng thanh toán hiện thời năm 2001= =1,34>1 4.007.795.515
4.598.531.935,5
Hệ số khả năng thanh toán hiện thời năm 2002= = 1,5 >1 3.163.585.050,5
Hệ số này phản ánh khả năng chuyển đổi của một bộ phận tài sản thành tiền để trang trải các khoản nợ ngắn hạn và đảm bảo mức độ thanh toán của TSLĐ với các khoản nợ ngắn hạn. Hệ số năm 2002 lớn hơn năm 2001 xí nghiệp có khả năng thanh toán các khoản nợ và báo hiệu tình hình tài chính của xí nghiệp khả quan hơn.
- Hệ số thanh toán nhanh:
Tổng TSLĐ bình quân-Hàng tồn kho bình quân Hệ số thanh toán nhanh =
Tổng nợ ngắn hạn
5.392.362.153 - 1.111.919.418,5
Hệ số thanh toán nhanh = = 1,068>1 Năm 2001 4.007.795.515
4.598.531.935,5 - 1.133.894.368,5
Hệ số thanh toán nhanh = = 1,095>1 Năm 2002 3.163.585.050,5
Nh vậy khả năng thanh toán nhanh của năm 2002 so với năm 2001 tăng không đáng kể. Xí nghiệp vẫn có khả năng đáp ứng đợc yêu cầu thanh toán nhanh.
2.2.2.4.Đối với vốn kinh doanh
Trên đây ta đã xem xét các chỉ tiêu thờng đợc sử dụng để đánh giá hiệu quả sử dụng của từng loại vốn . Để có cái nhìn tổng quát về hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh nói chung của xí nghiệp ta cần đi sâu vào phân tích các chỉ tiêu cơ bản để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh . Dựa vào bảng cân đối kế toán và bảng báo cáo kết quả kinh doanh ta lập bảng Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh nh sau :
Bảng 7 : Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2001 Năm2002 So sánh
Số tuyệt đối Số tơng đối
1 2 3 4 5 6 1.Vòng quay tổng vốn vòng 1,343 1,659 +0,316 +23,52 2.Tỷ suất LN/VKD bình quân đồng 0,027 0,022 -0,005 -18,51 3.Tỷ suất LN/VCSH đồng 0,137 0,083 -0,054 -39,41 4.Tỷ suất LN/DT đồng 0,02 0,013 -0,007 -35 5.Tỷ suất LN/Ztb đồng 0,022 0,014 -0,008 -36,36
Nh vậy, dựa vào số liệu trên ta thấy vòng quay của vốn năm2002 so với năm 2001 tăng 0,316 vòng tơng ứng với tỷ lệ 23,52 % . Vòng quay của vốn tăng không đáng kể do doanh thu của năm 2002 so với năm 2001 tăng ít. Vòng quay tổng vốn cho biết toàn bộ vốn sản xuất kinh doanh của xí nghiệp trong kỳ của năm 2001 là 1,343 vòng. Năm 2002 là 1,659 vòng.
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn kinh doanh năm 2002 so với năm 2001 giảm 0,005 đồng hay 18,51 % . Nguyên nhân là do vốn lu động và vốn cố định giảm làm cho tỷ suất lợi nhận trên vốn kinh doanh giảm theo. Điều này cho thấy cứ một đồng vốn kinh doanh của năm 2001 tạo ra 0,027 đồng lợi nhuận, năm 2002 là 0,022 đồng lợi nhuận. Khả năng sinh lời của vốn cha cao. Tỷ suất lợi nhận trên vốn chủ sở hữu năm 2002 so với năm 2001 giảm 0,054 kèm theo tỷ lệ 39,41 % do tổng nguồn vốn giảm khiến cho tỷ suất lợi nhuận giảm theo. Nh vậy cứ một đồng vốn chủ sở hữu năm 2001 tạo ra 0,137 đồng lợi nhuận, năm 2002 là 0,083 đồng lợi nhuận. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu năm 2002 so với năm 2001 giảm 0,007 đồng tơng ứng với tỷ lệ 35%. Nguyên nhân do doanh thu tăng cha cao khiến tỷ suất giảm. Năm 2001 cứ 1 đồng doanh thu tạo ra 0,02 đồng lợi nhuận, năm 2002 cứ 1 dồng doanh thu tạo ra 0,013 đồng lợi nhuận. Tỷ suất lợi nhuận trên giá thành toàn bộ năm 2002 so với năm 2001 giảm 0,008 đồng tơng ứng với tỷ lệ 36,36%. Nguyên nhân là do giá vốn hàng bán tăng cao khiến cho lợi nhuận giảm. Cứ 1 đồng giá vốn năm 2001 tạo ra 0,022 đồng lợi nhuận. Năm 2002 cứ 1 đồng giá vốn tạo ra 0,014 đồng lợi nhuận. Trên đây là một số chỉ tiêu thờng đợc sử dụng để làm căn cứ cho việc đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của xí nghiệp.
phần iii
một số kiến nghị nhằm đẩy mạnh tổ chức và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh ở xí nghiệp in trực