D cuối tháng Nợ
4.Kế toán chi tiết TSCĐ
4.1. Quy trình luân chuyển chứng từ
Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh tài sản cố định của doanh nghiệp thờng xuyên biến động. Để quản lý tài sản cố định đòi hỏi kế toán phải có trách nhiệm tổ chức ghi chép theo dõi tổng hợp phản ánh chính xác thực trạng TSCĐ. Vì vậy trung tâm Thơng mại Vân Hồ đã quản lý TSCĐ theo qui trình luân chuyển sau:
Qui trình hạch toán
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ tăng giảm TSCĐ nh biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản thanh lý nhợng bán TSCĐ; kế toán TSCĐ ghi vào thẻ TSCĐ.
Cuối tháng ghi vào bảng kê để kê khai số TSCĐ hiện có của trung tâm từ bảng kê lập sổ cái TK211, TK213 đồng thời tiến hành ghi vào sổ chi tiết khấu hao tháng, từ đó ghi vào bảng phân bổ và khấu hao TSCĐ cuối tháng từ bảng phân bổ vào khấu hao TSCĐ lập sổ cái TK214.
4.2. Thủ tục đa vào giao nhận thanh lý, nhợng bán.
Mỗi khi tài sản cố định tăng thêm do mua sắm, biếu tặng...doanh nghiệp phải thành lập ban nghiệm thu, kiểm nhận TSCĐ. Ban này có nhiệm vụ nghiệm thu và cùng với đại diện của đơn vị giao TSCĐ lập Biên bản giao nhận TSCĐ. Biên bản này lập cho từng đối tợng TSCĐ. Trong quá trình sử dụng TSCĐ, bộ phận sử dụng phải tổ chức những cuộc kiểm tra TSCĐ theo định kỳ để phát hiện kịp thời những loại tài sản bị h hỏng hay quá cũ không cần dùng hoặc không thể dùng đợc nữa thì bộ phận đó phải báo cáo lên cấp
Chứng từ giảm TSCĐ Thẻ TSCĐ Chứng từ tăng TSCĐ
Sổ chi tiết khấu hao
tháng Bảng kê TSCĐ Sổ cái 213
Bảng phân bổ và
khấu hao TSCĐ Sổ cái 211
Sổ cái TK214
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
trên đề nghị kiểm tra, xử lý. Khi cấp trên xác nhận đúng thực trạng TSCĐ sẽ có quyết định thanh lý hay nhợng bán TSCĐ.