THỰC TẾ KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
642 – Chi phí quản lý doanh nghiệpTừ ngày 01/11/2009 đến ngày 30/11/2009 Từ ngày 01/11/2009 đến ngày 30/11/2009 Ngày ghi
sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối
ứng
Số tiền
Số hiệu Ngày CT Trang sổ dòngSTT Nợ Có
12/11/09 PC 34 12/11/09 Chi trả tiền điện thoại 111 1.500.000
15/11/09 PC 35 15/11/09 Chi TM mua văn phòng phẩm 111 1.200.000
20/11/09 PC 36 20/11/09 Tiền lương phải trả NVQLDN 334 18.000.000
20/11/09 PC 36 20/11/09 Trích các khoản trích theo lương 338 3.960.000
26/11/09 PC 38 26/11/09 Khấu hao TSCĐ 214 486.063
30/11/09 KC 30/11/09 KC chi phí 911 25.146.063
Cộng chi phí phát sinh 25.146.063 25.146.063
TP.HCM, ngày 30 tháng 11 năm 2009
Người lập sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Thu nhập từ hoạt động tài chính của công ty chủ yếu là khoản thu từ lãi tiền gửi ngân hàng, thu nhập do chênh lệch tỷ giá. Tuy nhiên, các khoản chênh lệch tỷ giá rất ít khi xảy ra. TK sử dụng là TK 515 – “Thu nhập hoạt động tài chính”.
3.3.7.1. Chứng từ sử dụng + Phiếu tính lãi + Phiếu thu + Và các chứng từ có liên quan khác… 3.3.7.2. Ghi sổ kế toán + Sổ nhật ký chung.
+ Sổ cái (sổ chi tiết TK 515). + Sổ nhật ký đặc biệt.
+ Và các sổ có liên quan khác.
Ví dụ minh họa:
Thu lãi từ tiền gửi ngân hàng tháng 11 năm 2009 :
Nợ TK 112 4.943.750
Có TK 515 4.943.750
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
515 – Doanh thu hoạt động tài chínhTừ ngày 01/11/2009 đến ngày 30/11/2009 Từ ngày 01/11/2009 đến ngày 30/11/2009 Ngày ghi
sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối
ứng
Số tiền
Số hiệu Ngày CT Trang
sổ
STT
dòng Nợ Có (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
11/11/09 PT 28 11/11/09 Lãi khi bán ngoại tệ 1111 2.384.100
27/11/09 PT 31 27/11/09 Thu lãi từ tiền gửi ngân hàng 112 4.943.750
30/11/09 KC 30/11/09 KC doanh thu 911 7.327.850
Cộng chi phí phát sinh 7.327.850 7.327.850
TP.HCM, ngày 30 tháng 11 năm 2009
Người lập sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Chi phí hoạt động tài chính là các khoản chi phí từ hoạt động đầu tư tài chính. Đối với công ty chi phí hoạt động tài chính chủ yếu phát sinh từ việc trả lãi vay ngân hàng, lỗ do chênh lệch tỷ giá. TK sử dụng là TK 635 – “Chi phí hoạt động tài chính”.
3.3.8.1. Chứng từ sử dụng + Phiếu chi
+ Và các chứng từ có liên quan khác… 3.3.8.2. Ghi sổ kế toán
+ Sổ nhật ký chung
+ Sổ cái (sổ chi tiết TK635) + Sổ nhật ký đặc biệt
+ Và các sổ có liên quan khác
Trong tháng 11 doanh nghiệp không phát sinh khoản mục này