THỰC TẾ KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 641 – Chi phí bán hàng
641 – Chi phí bán hàng
Từ ngày 01/11/2009 đến ngày 30/11/2009 Ngày ghi
sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối
ứng
Số tiền
Số hiệu Ngày CT Trang sổ dòngSTT Nợ Có
06/11/09 PC 32 06/11/09 Chi phí tiếp khách 111 2.500.000
12/11/09 PC 34 12/11/09 Chi trả tiền điện thoại 111 1.500.000
20/11/09 PC 36 20/11/09 Tiền lương phải trả NVBH 334 12.000.000
20/11/09 PC 36 20/11/09 Trích các khoản trích theo lương 338 2.640.000
26/11/09 PC 38 26/11/09 Khấu hao TSCĐ 214 902.687
30/11/09 KC 30/11/09 KC chi phí 911 19.542.687
Cộng chi phí phát sinh 19.542.687 19.542.687
TP.HCM, ngày 30 tháng 11 năm 2009
Người lập sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty chủ yếu là những chi phí như: chi phí nhân viên quản lý, chi phí đồ dùng văn phòng, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí thuế, phí và lệ phí. TK sử dụng là TK 642 – “Chi phí quản lý doanh nghiệp”
3.3.6.1. Chứng từ sử dụng
+ Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ ở văn phòng
+ Bảng tính lương và các khoản trích theo lương (BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ)
+ Phiếu chi
+ Và các chứng từ có liên quan khác… 3.3.6.2. Ghi sổ kế toán
+ Sổ nhật ký chung
+ Sổ cái (sổ chi tiết TK 642) + Sổ chi phí sản xuất kinh doanh + Sổ nhật ký đặc biệt
+ Và các sổ có liên quan khác
Ví dụ minh họa:
Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm của nhà Nguyễn Văn Cừ ngày 15/11/2009 trị giá văn phòng phẩm là 1.200.000 đ. Chưa có thuế GTGT 10%
Hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp:
Nợ TK 642 1.200.000
Nợ TK 133 120.000
Có TK 111 1.320.000