II/ Nội dung công tác kế toán vốn bằng tiền tại xí nghiệp Phú Điền
b/ Phương pháp tính tiền gởi Ngân hàng
- Chứng từ sử dụng : căn cứ vào UNT, UNC - TK sử dụng : TK 112
+ Bên nợ: Phản ánh các khoản tiền gởi Ngân hàng
+ bên có : phản ánh các khoản tiền rút ra từ Ngân hàng để chi tiêu
số bên nợ: phát sinh số tiền còn gởi Ngân hàng
c/ Tổ chức sổ sách
Hệ thống sổ sách tại xí nghiệp mở các sổ như sau:
c1/ Số theo dõi tiền gởi Ngân hàng
- Công dụng: Phát sinh tình hình rút, gởi, vay hạ¬của trả nợ vay Ngân hàng
- Cơ sở ghi được vào giấy báo nợ (có)
- Phương pháp ghi: ghi theo nội dung kế toán và và số hiệu của các giấy báo
- Quan hệ theo dõi số tiền trả vay và còn lại ở Ngân hàng
c2/ bảng kê chứng từ
- Công dụng: dùng để phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan các giấy báo nợ (có )
- Cớ sở ghi: dựa vào số liệu chứng từ thu, chi trên sổ theo dõi tiền gởi Ngân hàng
- Phương pháp ghi: ghi đúng theo các tài khoản liên quan
- Quan hệ: tổng số tiền thu, chi trên bảng kê bằng tổng số tiền thu, chi tiền sổ theo dõi, tiền gởi Ngân hàng
c3/ Chứng từ ghi sổ
- Công dụng: tập hợp tất cả các giáy báo nợ, (có) có ccùng nội dung kinh tế
- Quan hệ: tổng số tiền thu, chi trên chứng từ ghi sổ bằng tổng số tiền thu, chi trên bảng kê chứng từ
c4/ Sổ cái TK 112
- Công dụng: phản ánh tổng số tiền thu, chi và hiện có tại Ngân hàng
- Cơ sở ghi: ghi tổng số tiền thu, chi trên chứng từ ghi sổ - Phương pháp ghi: ghi tổng số tiền thu, chi vào cuối
tháng 112 bằng tổng số tiền thu, ch I và tiền trên sổ theo dõi và tiền gởi Ngân hàng
Cụ thể tháng 10/2003 kế toán tập hợp các chứng từ và tiến hành vào bảng kê chứng từ ghi sổ, sổ cái tài khoản “tiền gởi Ngân hàng ” theo mẫu UNT, UNC như sau:
Số 22
UỶ NHIỆM THU
Ngày 05 tháng 10 năm 2003
Tên đơn vị : Xí nghiệp Phú Điền Số tài khoản : 710A00204
Tại Ngân hàng : NHCT tỉnh Quảng Ngãi
Tên đơn vi : Cty điện báo điện thoại tỉnh Quảng Ngãi Số tài khoản : 701A0003
Tại Ngân hàng : NHCT tỉnh Quảng Ngãi Hợp đồng số (hay đơn đặt hàng)
969005
Số lượng từng loại chứng từ kèm theo
Số tiền chuyển (viết bằng chữ) sáu trăm năm mươi tám ngàn, chín trăm bảy mươi lăm đồng
Bằng số: 658.975
Số ngày trả chậm : Số tiền phạt trả chậm : Số tiền bằng số :
Tổng số tiền chuyển (ghi bằng chữ) Ghi bằng số: Đơn vị bán hàng (Ký tên, đóng) Ngân hàng bán - Nhận chứng từ ngày 11/10/2003