Phiếu xuất kho

Một phần của tài liệu Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả sản xuất kinh doanh tại Công ty du lịch và thương mại Tổng hợp Thăng Long (Trang 54 - 59)

DV Tên ngời bán Mã số thuế Tên hàng TKĐƯ Bộ phận Tổng VAT

Phiếu xuất kho

Nợ TK 6273

Có TK 153

Để minh hoạ, xem xét 01 phiếu nhập kho và 01 phiếu xuất kho. Địa chỉ: Công ty DL và tM tổng hợp thăng long Mẫu số: 01 - TT

Đơn vị: số 113 – 115 Lê Duẩn Ban hành theo QĐ số: 1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ Tài chính

Phiếu nhập kho

Ngày 11/12/2002 Số: 167/PN CCDC

Nợ TK: 1531, 1331 Có TK: 111

Ngời nhập: Chị Quỳnh – Trung tâm Giảng Võ

Theo chứng từ số: BE 009478 ngày 06/12/2002 của Quách Ngọc Quang – 142 Giảng Võ

Kho: Kho công cụ, dụng cụ (CCDC)

STT Mặt hàng ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền

1 Bóng cài Cái 11 3.800 38.115

2 Đèn nháy Bộ 20 13.068 237.600

3 Bóng Halogen Cái 5 10.890 49.500

4 Tủ điện 3 pha Cái 2 130.680 237.600

5 Cầu dao Chiếc 1 268.585 262.350

Cộng tiền hàng: 825.165

Thuế GTGT 82.517

Tổng tiền: 907.682

Cộng thành tiền (bằng chữ): Chín trăm lẻ bảy ngàn sáu trăm tám hai đồng

Lập phiếu Ngời nhập Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị

Địa chỉ: Công ty DL và tM tổng hợp thăng long Mẫu số: 02 - TT

Đơn vị: số 113 – 115 Lê Duẩn Ban hành theo QĐ số: 1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ Tài chính

Phiếu xuất kho

Ngày 31/12/2002 Số: 170/PX CCDC

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Nguyễn Thị Hiền Hoà

Nợ TK: 62733 Có TK: 1531

Ngời nhập: Chị Quỳnh – Trung tâm Giảng Võ Kho: Kho công cụ, dụng cụ (CCDC)

STT Mặt hàng ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền

1 Bóng cài Cái 11 3.464 38.115

2 Đèn nháy Bộ 20 11.880 237.600

3 Bóng Halogen Cái 5 9.900 49.500

4 Tủ điện 3 pha Cái 2 118.800 237.600

5 Cầu dao Chiếc 1 262.350 262.350

Cộng tiền hàng: 825.165

Thuế GTGT Thuế Nũ

Tổng tiền: 825.165

Cộng thành tiền (bằng chữ): Tám trăm hai nhăm ngàn một trăm sáu nhăm đồng

Lập phiếu Ngời lĩnh Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị

* Hạch toán chi phí khấu hao TSCĐ:

- Nguyên tắc tính khấu hao TSCĐ đợc áp dụng là: những TSCĐ tăng hoặc giảm trong tháng này thì tháng sau mới trích khấu hao hoặc thôi không tính khấu hao. Việc phân bổ khấu hao thực hiện theo phơng thức trực tiếp, tức là số trích khấu hao ở bộ phận nào thì đợc tính hết vào bộ phận đó.

- Hàng tháng, kế toán TSCĐ sẽ tiến hành trích khấu hao TSCĐ theo quyết định số 166/Bộ Tài chính (có bảng trích khấu hao TSCĐ minh hoạ).

+ Khi trích khấu hao, kế toán ghi:

Nợ TK 6274 – chi phí khấu hao TSCĐ Có TK 214 – Khấu hao TSCĐ

+ Mức trích khấu hao theo công thức sau:

KH TSCĐ 01 năm = Nguyên giá TSCĐ/ Thời gian sử dụng KH TSCĐ 01 tháng = KH TSCĐ 01 năm/12 tháng

* Hạch toán chi phí dịch vụ mua ngoài:

- Chi phí dịch vụ mua ngoài thuộc khối hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh tại công ty thờng là chi phí về điện, nớc và điện thoại, …

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Nguyễn Thị Hiền Hoà

- Hàng tháng, căn cứ vào các hoá đơn tiền điện, nớc, phát sinh kế toán…

ghi:

Nợ TK 6277 – Chi phí dịch vụ mua ngoài Có TK liên quan: 111, 112

* Hạch toán chi phí bằng tiền khác.

- Các chi phí khác phục vụ cho sản xuất kinh doanh nh chi phí quảng cáo, giặt khăn, vận chuyển, …

- Hàng tháng, căn cứ vào các hoá đơn chi thực tế các nghiệp vụ phát sinh, kế toán hạch toán nh sau:

Nợ TK 6278 – Chi phí bằng tiền khác Có TK 111, 112, 131

Sau đây là sổ chi tiết TK 627 tại công ty Du lịch và thơng mại tổng hợp Thăng Long từ ngày 01/12/2002 đến ngày 31/12/2002.

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Nguyễn Thị Hiền Hoà

Địa chỉ: Công ty DL và tM tổng hợp thăng long

Đơn vị: số 113 – 115 Lê Duẩn

Sổ chi tiết TK 627

Từ ngày 01/12/2002 đến ngày 31/12/2002

Đơn vị tính: Đồng

Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Tổng tiền Lơng BHXH BHYT KPCĐ CCDC KH TSCĐ Mua ngoài Chi phí khác Ngày Số

105 Lê Duẩn 25.888.466 7.800.000 329.805 563.740 113.222 9.862.592 0 5.938.107 1.281.000

09/12 809 Trả tiền điện T9/02 1111 925.136 925.136 28/12 809 Trả tiền điện, nớc, điện thoại T10/02 1111 5.012.971 5.012.971 31/12 001V1 Trích BHYT quý IV/02 3384 563.740 563.740

31/12 102/P Phân bổ tiếp giá trị CCDC nhập T5 142201 9.862.592 9.862.592 31/12 092L Phân bổ lơng T10/02 3341 7.800.000 7.800.000

31/12 092L Phân bổ lơng T10/02 33820 113.222 113.222 31/12 092L Phân bổ lơng T10/02 3383 329.805 329.805

31/12 825 Mua giấy vệ sinh, .. 1111 1.281.000 1.281.000

115 Lê Duẩn 142.672.688 12.598.685 1.876.767 1.235.689 845.667 1.184.040 89.000.000 28.868.238 7.063.602

09/12 756 Mua văn phòng phẩm 1111 2.869.523 2.869.523 11/12 756 Thanh toán tiền gửi xe 1111 350.000 350.000 16/12 156/X Xuất CCDC cho toà nhà 115LD 1531 2.419.729 1.235.689 1.184.040

17/12 177/N Trả tiền nớc 112 12.568.256 12.568.256

22/12 753 Trả tiền chăm sóc cây 111 500.000 500.000 31/12 001V1 Trích BHYT quý IV/02 3384 0

31/12 01 PB Trả tiền điện 1388 16.299.982 16.299.982

31/12 765 Mua vật t làm vệ sinh 1111 3.344.079 3.344.079 31/12 093L Phân bổ lơng T12/02 3341 12.598.685 12.598.685

31/12 093L Phân bổ lơng T12/02 33820 845.667 845.667 31/12 093L Phân bổ lơng T12/02 3383 1.876.767 1.876.767

31/12 Phân bổ khấu hao TSCĐ 2141 89.000.000 89.000.000

Trung tâm Giảng Võ 685.543.261 169.168.561 89.596.878 0 2.598.623 47.375.818 111.000.000 189.139.886 76.663.495

09/12 745 Mua văn phòng phẩm 1111 7.984.215 7.984.215 10/12 172C Trả tiền điện T9/02 112 178.882.988 178.882.988

16/12 176A3 Trả tiền điện thoại T9/02 112 10.256.898 10.256.898

30/12 001 V1 Phân bổ tiền mua báo quý IV/02 142206 1.256.289 1.256.289 31/12 001 V1 Trích BHYT quý IV/02 3384 0

15/12 749 Mua CCDC, hóa chất 1111 16.076.873 4.397.005 11.679.868 31/12 758 Bơm hút bể phốt, mua nớc uống 1111 15.698.658 15.698.658 31/12 789 Giặt khăn, quảng cáo, … 1111 20.564.965 20.564.965 31/12 096/X Xuất CCDC cho trung tâm Giảng Võ 1531 25.689.256 25.689.256

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Nguyễn Thị Hiền Hoà

31/12 096/P Phân bổ 50% giá trị CCDC 142201 17.289.557 17.289.557

31/12 778 Mua than, hoá chất, vận chuyển bia,.. 111 19.479.500 19.479.500 31/12 094L Phân bổ lơng T10/02 3341 136.598.687 136.598.687

31/12 094L Phân bổ lơng T10/02 3342 32.569.874 32.569.874

31/12 094L Phân bổ lơng T10/02 33820 2.598.623 2.598.623 31/12 094L Phân bổ lơng T10/02 3383 89.596.878 89.596.878

31/12 Phân bổ khấu hao TSCĐ 2141 111.000.000 111.000.000

70 Nguyễn Khuyến 32.253.962 13.945.989 1.256.897 0 1.568.987 0 4.316.799 9.258.819 1.906.471

30/12 646 Trả tiền điện thoại, điện, nớc 1111 9.258.819 9.258.819

31/12 095L Phân bổ tiền lơng T10/02 3341 13.945.989 13.945.989

31/12 095L Phân bổ tiền lơng T10/02 33820 1.568.987 1.568.987

31/12 095L Phân bổ tiền lơng T10/02 3383 1.256.897 1.256.897

31/12 Khấu hao TSCĐ 2141 4.316.799 4.316.799

31/12 Mua vật t, xà phòng, … 111 1.906.471 1.906.471

Đội xe 59.571.207 13.110.089 1.256.987 0 1.235.0000 0 33.239.360 1.427.385 9.302.386

05/12 601 Mua xăng, thay dầu 1111 6.240.600 6.240.600 09/12 607 Mua văn phòng phẩm 1111 256.232 256.232 16/12 176A9 Trả tiền điện thoại 112 1.427.385 1.427.385

30/12 001 V1 Phân bổ mua báo quý IV 142006 235.698 235.698 31/12 649 In card đội xe, sửa chữa xe 1111 2.569.856 2.569.856 31/12 096L Phân bổ lơng T10/02 3341 13.110.089 13.110.089

31/12 096L Phân bổ lơng T10/02 33820 1.235.000 1.235.0000

31/12 096L Phân bổ lơng T10/02 3383 1.256.987 1.256.987

31/12 Phân bổ khấu hao TSCĐ 2141 33.239.360 33.239.360

Tổng cộng: 945.929584 216.623.324 94.317.334 1.799.429 6.361.499 58.422.450 237.556.159 234.632.435 96.216.954

Ngày tháng năm 200

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Nguyễn Thị Hiền Hoà

Cuối kỳ kết chuyển chi phí sản xuất kinh doanh vào TK 632 – giá vốn hàng bán.

Nợ TK 632: 945.929.584

Có TK 627: 945.929.584

Tiếp theo là số tổng hợp tài khoản 632 – giá vốn hàng bán tại công ty Du lịch và thơng mại tổng hợp Thăng Long

Địa chỉ: Công ty DL và tM tổng hợp thăng long

Đơn vị: số 113 – 115 Lê Duẩn – Hà Nội

Sổ tổng hợp tài khoản

Từ ngày 01/12/02 đến 31/12/02 Tài khoản 632 Giá vốn hàng bán

TKĐƯ Tên tài khoản Phát sinh

Nợ

111 Tiền mặt 150.902.428

142 Chi phí trả trớc 3.373.737

1422 chi phí chờ kết chuyển 3.373.737

156 Hàng hoá 5.766.524.544

331 Phải trả cho ngời bán 1.244.614.633621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 117.687.565

Một phần của tài liệu Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả sản xuất kinh doanh tại Công ty du lịch và thương mại Tổng hợp Thăng Long (Trang 54 - 59)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(83 trang)
w