phần Xõy
lắp I.
3.1 Kết quả sản xuất kinh doanh của cụng ty giai đoạn 2002-2006
Bảng 7: Một số chỉ tiờu kinh tế phản ỏnh kết quả hoạt động kinh doanh
của cụng ty: STT Chỉ tiờu ĐVT Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 1 Tổng doanh thu Tr. đồng 238.07 7 225.37 4 286.69 9 301.23 0 304.170
2 Doanh thu thuần Tr. đổng 238.07 7 225.35 2 268.66 7 301.00 0 304.050 3 Giỏ vốn hb Tr. đồng 210.08 8 193.72 7 215.30 6 255.42 3 255.372 4 Nộp ngõn sỏch Tr. đồng 9.109 9.136 9.278 10.003 10.583 5 tổng quỹ lương Tr. đồng 9.034 11.160 12.200 14.000 15.932 6 Tổng lao động người 952 937 987 990 997 7 Lương bỡnh quõn Đ/ng/thỏ ng 783.00 0 710.00 0 942.00 0 1.200.0 00 1.250.0 00 8 Lợi nhuận sthuế Tr. đồng 18.880 22.489 44.083 35.574 38.095
Nguồn: Phũng Kinh Doanh
Qua bảng kết quả hoạt động kinh doanh của cụng ty xõy lắp thương mại I trong năm 2002 đến năm 2006 ta cú thể nhận thấy một số điểm sau:
Giai đoạn 2002-2006 doanh thu cụng ty đó cú những bước tăng đỏng kể so với những năm về trước. Đi sõu vào phõn tớch ta thấy, doanh thu cỏc năm 2002,2004,2005,2006 đều tăng. Chỉ riờng năm 2003 là 225.374 tr. đồng, giảm hơn so với năm 2002. Nhưng 3 năm sau đú thỡ liờn tục tăng. Doanh thu năm 2006 đạt cao nhất là 304.170 tr. đồng. Nhưng lợi nhuận sau thuế của năm 2004 là 44.083 tr. đồng cao nhất trong 5 năm qua. Năm 2006, 2005 lợi nhuận thu được thấp hơn so với 2004 nhưng đó tăng hơn so với 2002, 2003. Để cú sự được tăng trưởng này chứng tỏ Cụng ty đó cú những nỗ lực về mảng kinh doanh vật liệu xõy dựng và thắng thầu nhiều dự ỏn. Đó tạo cụng ăn việc làm thường xuyờn, ổn định cho người lao động. Do vậy tiền lương bỡnh quõn của cụng nhõn cũng
được tăng dần theo cỏc năm. Mặt khỏc, cũng cú sự đúng gúp rất lớn của đội ngũ cỏn bộ trong việc điều hành hoạt động và tỡm kiếm thị trường.
3.2 Kết quả kinh doanh vật liệu xõy lắp giai đoạn 2002- 2006.
Cụng ty cổ phần thương mại xõy lắp I cú 2 trung tõm kinh doanh vật liệu xõy dựng. Cụng ty chủ yếu kinh doanh cỏc loại mặt hàng gỗ và vật liệu như: Đỏ xẻ đỏnh búng dựng trong xõy dựng:, xi măng trắng Trung Quốc, thộp chế tạo CT45, thộp cuộn cỏn nguội, thộp lỏ, thộp tấm cỏn mỏng, phụi thộp, thộp phế liệu, dõy nhụm, dõy thộp dạng cuộn, nhụm lỏ, que hàn, sợi thuỷ tinh, đỏ xẻ tự nhiờn, gỗ dỏn, gỗ lỏt sàn, đồ gỗ cỏc loại, thộp cacbon...
Về mặt hàng thộp, Cụng ty đó xõy dựng mới nhà mỏy cỏn thộp Trường Giang và đi vào hoạt động từ trung tuần thỏng 10 năm 2004, sản lượng sản xuất từ 15.000 đến 20.000 tấn thộp/ năm. Lượng thộp cụng ty sản xuất chủ yếu cung cấp cho cỏc đội cụng trỡnh đang thi cụng, một phần nhỏ được bỏn tại 2 Trung tõm KĐVLX.
Về mặt hàng xi măng, Cụng ty cú xớ nghiệp xi măng Nội Thương mỗi năm đỏp ứng cho thị trường 35.000 đến 40.000 tấn. Doanh thu từ xi măng và thộp chiếm tới 50% tổng doanh thu bỏn VLXD
Bảng 8: Kết quả kinh doanh vật liệu xõy dựng giai đoạn 2002- 2006
Đơn vị tớnh: tr. đ.
Năm 2002 2003 2004 2005 2006
Doanh thu
80.000 98.963 108.895 120.351 130.000
Nguồn: Phũng kinh doanh. Số liệu doanh thu trong lĩnh vực kinh doanh vật liệu xõy dựng giai đoạn 2002- 2006 cho thấy:
Doanh thu trong lĩnh vực kinh doanh vật liệu đó tăng dần trong 5 năm qua. Năm 2003 doanh thu tăng 18963 tr.đồng so với năm 2001, đõy cũng là mức tăng
mạnh nhất giữa cỏc năm. Cú nghĩa là năm 2003, khối lượng vật liệu bỏn được nhiều nhất. Mức tăng doanh thu giữa cỏc năm thay đổi khụng giống nhau. Sự biến đổi về mức tăng doanh thu giữa cỏc năm tương đối lơn. Điều này được giải thớch rằng lượng vật liệu xõy dựng mà 2 trung tõm bỏn ra hoàn toàn phụ thuộc vào 2 nhõn tố chớnh là:
- Nhu cầu xõy lắp của dõn chỳng
- Số lượng cỏc hợp đồng xõy lắp mà Cụng ty thắng thầu
Về nhu cầu xõy lắp: giai đoạn 2002-2006 cú những biến động lớn về giỏ cả vật liệu xõy dựng, giỏ cả vật liệu xõy dựng cú xu hướng gia tăng trong mấy năm gần đõy. Đặc biệt là giỏ thộp và giỏ xi măng. Đõy là 2 loại vật liệu chủ yếu dựng trong thi cụng xõy lắp mọi cụng trỡnh xõy dựng. Riờng trong năm 2006 giỏ thành của mỗi tấn xi măng của Cụng ty sản xuất ra tăng bỡnh quõn 34.000 đồng đú là do cỏc nguyờn nhõn: giỏ xăng tăng 19%, dầu MFO tăng 7,5%, thạch cao tăng 17%, vỏ bao xi măng tăng 31%. Giỏ mỗi bao xi măng Cụng ty bỏn ra là 78.000 đồng/ bao so với giỏ thị trường thấp hơn từ 2000 đồng đến 3000 đồng. Đõy cũng là nguyờn nhõn làm cho chi phớ xõy lắp tăng làm cho nhu cầu xõy dựng, cải tạo giảm. Đối với thộp xõy dựng cũng liờn tục tăng từ 2002 đến 2006: năm 2002 giỏ của một tấn thộp từ 6,7 đến 6,8 triệu đồng. Cũn đến năm 2006 thỡ giỏ thộp từ 7,8 đến 7,9 triệu đồng.Giỏ thộp tăng cũng làm cho nhu cầu xõy lắp giảm. Mặc dự thị trường vật liệu xõy dựng cú nhiều biến động thất thường nhưng qua kết quả bỏn hàng ta thấy Cụng ty vẫn đảm bảo được mức tăng cũn chưa ổn định.
Số lượng cỏc hợp đồng xõy lắp mà cụng ty đạt được giữ tỉ trọng tương đối lớn trong doanh thu vật liệu xõy dựng. Số lượng hợp đồng nhiều thỡ mức cung ứng vật liệu xõy dựng từ cỏc trung tõm kinh doanh vật liệu xõy dựng của Cụng ty cho thi cụng cỏc cụng trỡnh càng tăng, nờn doanh thu cũng tăng. Từ đú ta thấy mối quan hệ giữa vật liệu xõy dựng và khả năng thắng thầu của Cụng ty là mối quan hệ thuận, tức là khả năng thắng thầu của Cụng ty lớn thỡ số hợp đồng xõy lắp cũng tăng dẫn tới tăng doanh thu vật liệu.
Cỏc hợp đồng xõy lắp của cụng ty thực hiện một phần do Cụng ty tự mở rộng tham gia tranh thầu, phần lớn hợp đồng đạt được là do Bộ Thương Mại phõn giao. Vỡ vậy kết quả kinh doanh xõy lắp phụ thuộc rất lớn vào chỉ tiờu kế hoach Bộ đề ra và số lượng cỏc cụng trỡnh Bộ phõn cho. Sau đõy là bảng thống kờ kết quả hoạt động kinh doanh xõy lắp một số năm vừa qua.
Bảng 9: Doanh thu xõy lắp chia theo tớnh chất cụng trỡnh Đơn vị tớnh: Triệu đồng Stt Cỏc cụng trỡnh 2002 2003 2004 2005 2006 1 Cụng trỡnh nhà ở 2.354 3.556 4.386 9.655 9.857 2 Cụng trỡnh nhà kho 287 302 350 490 505 3 Cụng trỡnh sửa chữa, cải tạo
9.302 10.751 11.807 29.474 29.735 4 Cụng trỡnh cơ sở hạ tầng 34.437 54.253 71.681 63.258 63.100 5 Tổng giỏ trị xõy lắp 46.380 68.880 88.224 102.877 109.937 Nguồn: Phũng kế hoạch
Về giỏ trị tuyệt đối tổng giỏ trị xõy lắp cú mức tăng tương đối nhanh: năm 2003 tăng 22.500 tr.đồng so với năm 2002, năm 2004 tăng so với năm 2003 là 19.344 tr. đồng, năm 2005 tăng so với năm 2004 là 14.653 tr.đồng, năm 2006 tăng so với 2005 là 7060 tr.đồng. Mức độ tăng giữa cỏc năm khỏc nhau. Trong đú năm 2003 cú mức tăng lớn nhất đú là: 22.500 tr.đồng so với năm 2002. Đõy là kết quả tổng hợp của nhiều yếu tố trong đú phải kể đến sự cố gắng, nỗ lực, tinh thần đoàn kết làm việc của toàn thể cỏn bộ cụng nhõn viờn trong cụng ty.
Phần II. Thực trạng về tổ chức hoạt động quản trị Tài chớnh của cụng ty cổ phần đầu tư thương mại xõy lắp 1. 1. Thực trạng hoạt động quản trị tài chớnh của cụng ty sau cổ phần. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1.1. Về mục tiờu quản trị tài chớnh
Mục tiều tài chớnh quan trọng nhất của cụng ty là tối đa hoỏ lợi nhuận vỡ nếu thua lỗ cụng ty sẽ khụng thể bảo đảm mức chi trả cổ tức cho cỏc cổ đụng. Quy mụ và mức gia tăng lợi nhuận thuần phản ỏnh tớnh hiệu quả của hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Ngoài ra, bờn cạnh mục tiờu lợi nhuận cụng ty cần duy trỡ và bảo vệ việc làm cho người lao động.
Lợi nhuận là mục tiờu rất quan trọng vỡ nú là điều kiện cần để tạo hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp. Cụng ty được cho là làm ăn cú hiệu quả thỡ trước
hết phải cú lói hay lợi nhuận . Nhưng mục tiờu tài chớnh của cụng ty khụng chỉ là lợi nhuận vỡ những lý do sau:
Lợi nhuận chỉ là một chỉ tiờu kế toỏn, là phần chờnh lệch dương giữa doanh thu và chi phớ. Trong kỳ hoạt động, bản thõn chỉ tiờu lợi nhuận khụng cho ta biết cụng ty đó tiờu hao bao nhiờu nguồn lực để tạo ra một lượng lợi nhuận nào đú. Mặt khỏc nú cũng khụng cho thấy cụng ty đó đầu tư bao nhiều tài sản của nú trong kỳ, đồng thời cũng khụng phản ỏnh lượng tiền mặt rũng mà cụng ty thu về được sau 1 kỳ hoạt động.
Lợi nhuận là phần thưởng cho sự gỏnh chịu rủi ro. Hoạt động sản xuất kinh doanh là hoạt động cú tớnh rủi ro, rủi ro cao thỡ lợi nhuận cú thể sẽ cao. Do đú, nếu theo đuổi lợi nhuận mà khụng xem xột đến yếu tố rủi ro thỡ cú nghĩa nhà quản lý đang mạo hiểm vốn đầu tư của cổ đụng.
Lợi nhuận khụng thể hiện sự thoả món chi phớ cơ hội của đồng vốn tham gia và vào hoạt động sản suất. Bất kỳ 1 thị trường tài chớnh nào cũng đều mang lại cho cỏc nhà đầu tư trờn thị trường 1 mức chi phớ cơ hội của đồng vốn đầu tư nhất định.
Bởi vậy, Cụng ty cổ phần đầu tư thương mại xõy lắp 1 nờn xem lợi nhuận là mục tiờu của doanh nghiệp. Khụng nờn xem mục tiờu tài chớnh của doanh nghiệp chỉ là lợi nhuận. Và mục tiờu lợi nhuận phải tương thức với mức rủi ro của hoạt động kinh doanh .
1.2 Về việc tổ chức thực hiện chức năng quản trị tài chớnh- kế toỏn cụng ty.
Chức năng:
Tham mưu, giỳp ban giỏm đốc cụng ty quản lý, chỉ đạo hướng dẫn, kiểm tra, giỏm sỏt cỏc mặt về cụng tỏc tài chớnh và hoạt động kế toỏn của cụng ty theo quy định của Nhà nước và quy chế của cụng ty.
Quyền hạn:
Thừa lệnh của Giỏm đốc Cụng ty quản lý hoạt động tài chớnh của cơ quan, đơn vị trong toàn cụng ty;
Quan hệ với cỏc cơ quan, đơn vị trong Cụng ty, và bờn ngoài để thực hiện cụng tỏc tài chớnh;
Kiểm tra định kỳ, đột xuất đối với cỏc cơ quan, đơn vị của Cụng ty về việc chấp hành và thực hiện cỏc nguyờn tắc tài chớnh.
Mối quan hệ:
Chịu sự lónh đạo, chỉ huy trực tiếp của ban Giỏm đốc Cụng ty;
Quan hệ hiệp đồng với cỏc phũng ban trong cụng ty cựng thực hiện nhiệm vụ;
Quan hệ với cỏc đơn vị trong cụng ty là mối quan hệ chỉ đạo, kiểm tra, giỏm sỏt về nghiệp vụ kế toỏn tài chớnh..
Nhiệm vụ:
Tham gia, đỏnh giỏ, lựa chọn cỏc dự ỏn đầu tư và kế hoạch kinh doanh. Xỏc định nhu cầu vốn và tổ chức huy động cỏc nguồn vốn đỏp ứng cho hoạt động của doanh nghiệp;
Tổ chức sử dụng tốt vốn hiện cú, quản lý chặt chẽ cỏc khoản thu chi, quản lý tốt cỏc khoản cụng nợ và bảo đảm khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp;
Thực hiện tốt việc phõn phối lợi nhuận , trớch lập và sử dụng cỏc quỹ của doanh nghiệp. Kiểm soỏt thường xuyờn tỡnh hỡnh hoạt động tài chớnh của doanh nghiệp, thực hiện tốt việc phõn tớch tài chớnh. Thực hiện tốt việc kế hoạch hoỏ tài chớnh;
Xõy dựng cỏc quy chế quản lý tài chớnh: quản lý quỹ tiền mặt, quản lý tài sản…..hướng dẫn cỏc bộ phận trong toàn cụng ty thực hiện. Tổ chức cụng tỏc bồi dưỡng nghiệp vụ, hướng dẫn nghề nghiệp cho nhõn viờn trong quỏ trỡnh hoạt động kinh doanh. Đồng thời quản lý sử dụng tốt đội ngũ nhõn viờn kế toỏn.
Số lượng nhõn viờn tại phũng tài chớnh kế toỏn gồm cú 10 người, mỗi người phụ trỏch một khõu với cỏc nhiệm vụ sau:
- Kế toỏn trưởng: là người phụ trỏch chung, cú nhiệm vụ kiểm tra giỏm sỏt mọi việc trờn sổ sỏch kế toỏn, đụn đốc cỏc bộ phận chấp hành cỏc quy định, chế
độ kế toỏn mà Nhà nước ban hành. Kế toỏn trưởng cũng là người trực tiếp cung cấp thụng tin kế toỏn cho giỏm đốc và cơ quan chủ quản.
- Phú phũng kế toỏn: Giỳp việc cho kế toỏn trưởng cựng tổ chức và điều hành cụng tỏc kế toỏn tại cụng ty
- Kế toỏn tổng hợp: Cú nhiệm vụ kiểm tra tớnh phỏp lý của chứng từ về cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh mà cỏc cỏn bộ cụng nhõn viờn hoàn ứng bỏo cỏo quyết toỏn của bộ phận văn phũng cụng ty, tập hợp cỏc nhật ký, bảng kờ của cỏc kế toỏn để lờn bỏo cỏo quyết toỏn của bộ phận văn phũng cụng ty, tập hợp chi phớ và phõn bổ chi phớ cho cỏc nghành hàng
- Kế toỏn ngõn hàng: cú nhiệm vụ tập hợp chứng từ thu, chi về tiền gửi ngõn hàng, tiền vay ngõn hàng, làm thủ tục cho vay, giỳp lónh đạo phũng ban trong việc theo dừi trả nợ đỳng hạn, đỳng cam kết trong khế ước vay nhõn hàng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Kế toỏn kho: Cú nhiệm vụ phản ỏnh đầy đủ kịp thời tỡnh trạng nhập, xuất và tồn kho từng loại vật tư hàng hoỏ trờn cơ sở giỏm sỏt tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạch mua bỏn hàng
-Kế toỏn thanh toỏn nội bộ: Theo dừi việc mua và bỏn hàng, đối chiếu với cỏc đơn vị cơ sở trực thuộc về tỡnh hỡnh vay vốn và hoàn trả vốn cho cụng ty, phõn bổ cỏc khoản chi phớ cho đơn vị trực thuộc.
- Bộ phận kiểm tra kế toỏn: Kiểm tra tớnh hợp phỏp của hệ thống chứng từ về việc ghi chộp cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh, bộ phận này hoạt động như là một bộ phận kiểm toỏn nội bộ cú nhiệm vụ chấn chỉnh cụng tỏc kế toỏn trong đơn vị.
- Kế toỏn thanh toỏn: Cú nhiệm vụ theo dừi cỏc khoản thanh toỏn với cỏc đơn vị bờn ngoài và theo dừi cỏc khoản thanh toỏn với mọi bộ phận trong cụng ty.
- Kế toỏn TSCĐ và CCDC: Cú nhiệm vụ theo dừi tỡnh hỡnh tăng giảm TSCĐ và CCDC, đồng thời cũn theo dừi cỏc khoản trớch khấu hao của cỏc TSCĐ và việc phõn bổ chi phớ sử dụng CCDC trong đơn vị
- Thủ quỹ: Chịu trỏch nhiệm theo dừi và quản lý tiền mặt tại quỹ cụ thể: làm nhiệm vụ thu, chi tiền mặt khi cú phiếu thu và phiếu chi
- Kế toỏn tại cỏc đơn vị, xớ nghiệp, nhà mỏy trực thuộc cụng ty: Bao gồm trưởng bộ phận kế toỏn và cỏc phần hành.
1.3. Về tỡnh hỡnh cụng khai hoỏ tài chớnh.
Quản trị cụng ty cần phải là một hỡnh thức văn hoỏ kinh doanh. Trỏch nhiệm của cỏc thành viờn Hội đồng quản trị, cỏc cỏn bộ cao cấp của cụng ty trước cổ đụng và những người cú quyền lợi cú liờn quan đến cụng ty, chức năng lónh đạo và giỏm sỏt cú hiệu quả do cỏc thành viờn Hội đồng quản trị chuyờn nghiệp thực hiện cũng như cơ chế cụng bố thụng tin kịp thời và chớnh xỏc tới người đầu tư và thị trường cần được thấm nhuần và được thể chế hoỏ như là cỏc chuẩn mực và giỏ trị được tuõn thủ bởi cỏc thành viờn trong cụng ty.
Tuy nhiờn, hiện nay vẫn rất khú tiếp cận với thụng tin liờn quan đến tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty. Mọi thành viờn trong cụng ty vẫn đang quen với hiện tượng “ số liệu tài chớnh kế toỏn là thụng tin bất khả lộ, chỉ phũng tài chớnh kế toỏn và ban giỏm đốc mới được quyền biết”
2. Phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh Cụng ty cổ phần đầu tư thương mại xõy lắp 1. xõy lắp 1.
2.1 Khả năng thanh toỏn
Tỉ số thanh toỏn hiện hành (CR) và tỉ số thanh toỏn nhanh(QR) phản ỏnh khả