III. Đánh giá về tình hình sử dụng vốn của công ty TNHH Bình Minh
4. Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán của công ty
Đây là chỉ tiêu đợc nhiều ngời quan tâm nh: các nhà đầu t, ngời cho vay, ngời cung cấp. Họ luôn đặt ra câu hỏi: Hiện tại doanh nghiệp có làm chủ khả năng trả các món nợ tới hạn không?
Việc chiếm dụng vốn lẫn nhau trong hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp nh là một nét đặc trng trong thơng mại: Thậm chí còn đợc coi nh: “Sách lợc kinh doanh hữu hiệu” của các doanh nghiệp trên thị trờng mà không đủ vốn. Do đó vấn đề thanh toán trở nên đặc biệt quan trọng trong những trờng hợp doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn với tỷ lệ cao so với vốn kinh doanh.
Bảng 8: Khả năng thanh toán của Công ty Cổ phần cơ điện lạnh Hoàng Đạt trong 3 năm 2002, 2003, 2004 Đơn vị tính: Triệu đồng Các chỉ tiêu 2002 2003 2004 So sánh 2003/200 2 So sánh 2004/200 3 1. Tài sản lu động và đầu t ngắn hạn 9219 9596 11053 377 1457 2. Tổng nợ ngắn hạn 2885 4378 4678 1493 300 3. Tổng vốn bằng tiền 1500 1395 1805 -105 410 4. Tỉ suất thanh toán vốn lu động 0.1627 0.1454 0.1633 -0.0173 0.0179 5. Khả năng thanh toán tạm thời 3.195 5 2.1919 2.3638 -1,0036 0,1709 (Nguồn số liệu: Bảng CĐKT của công ty 3 năm 2002, 2003, 2004)
- Tỷ suất thanh toán vốn lu động của Công ty Cổ phần cơ điện lạnh Hoàng Đạt đầu t qua các năm 2002, 2003, 2004 lần lợt là 0,1627; 0,1454; 0,1633. Tỷ suất thanh toán vốn lu động phản ánh khả năng chuyển đổi thành tiền của tài sản lu động, thực tế cho thấy nếu chỉ tiêu này lớn hơn 0,5 hoặc nhỏ hơn 0,1 đều không tốt vì sẽ gây ứ đọng vốn hoặc thiếu tiền để thanh toán. Kết quả trên bảng 8 cho thấy cả 3 năm 2002, 2003, 2004
chỉ tiêu này lần lợt là: 0,1627; 0,1454; 0,1633 điều đó cho thấy khả năng chuyển đổi thành tiền của tài sản lu động của công ty trong ba năm qua là rất tốt. Nguyên nhân của kết quả này là do trong 3 năm vừa qua công ty có mức tăng doanh thu đáng kể và đều đặn, nhu cầu mở rộng, tồn kho và các khoản phải thu đều tăng nhng tốc độ hơn tốc độ tăng doanh thu, mặt khác tổng vốn lu động cũng tăng lên, đồng thời vốn bằng tiền cũng tăng lên.
- Khả năng thanh toán tạm thời thể hiện mức độ đảm bảo của tài sản lu động đối với các khoản nợ ngắn hạn. Nợ ngắn hạn là những khoản nợ mà doanh nghiệp phải thanh toán trong kỳ, do đó doanh nghiệp phải dùng tài sản thực của mình để thanh toán bằng cách chuyển đổi một phần tài sản thực của mình để thanh toán băng cách chuyển đổi một phần tài sản thành tiền. Trong tổng tài sản mà doanh nghiệp đang nắm giữ chỉ có tài sản lu động trong kỳ là có khả năng chuyển đổi thành tiền.
- Nhìn vào bảng ta thấy khả năng thanh toán tạm thời của Công ty Cổ phần cơ điện lạnh Hoàng Đạt trong 3 năm 2002,2003,2004 lần lợt là: 3,1955; 2,1919, 2,3628. Nhìn chung có sự chênh lệch giữa các năm và có xu hớng giảm dần nhng có thể nói rằng công ty duy trì đợc khả năng thanh toán tạm thời ở mức an toàn.
Chơng III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sự dụng vốn tại công ty TNHH Bình Minh