2 Phần II: Thực trạng cụng tỏc kế toỏn tại cụng ty cổ phần Sụng Đà 11
2.6 Hạch toỏn sửa chữa tài sản cố định tại cụng ty Cổ phần Sụng Đà 11
Cụng ty Cổ phần Sụng Đà 11 với ngành nghề kinh doanh chớnh là hoạt động xõy lắp. Cụng ty hiện đang sở hữu một số lượng lớn TSCĐ với nhiều tài sản cú giỏ trị cao, thời gian sử dụng dài. Vỡ vậy, trong quỏ trỡnh hoạt động cụng ty luụn tiến hành cỏc cụng tỏc sửa chữa TSCĐ nhằm duy trỡ hoạt động sản xuất kinh doanh bỡnh thường.
Tại cụng ty cổ phần Sụng Đà 11 khụng cú hoạt động sửa chữa lớn ngoài kế hoạch và sửa chữa nõng cấp tài sản cố đinh.
2.6.1 Hạch toỏn sửa chữa thường xuyờn tài sản cố định.
Sửa chữu TSCĐ thường được cụng ty tiến hành đối với cỏc TSCĐ như: mỏy vi tớnh, thiết bị văn phũng, bảo dưỡng thay thế phụ tựng nhỏ. Cỏc chi phớ phỏt sinh của sửa chữa thường xuyờn kế toỏn tập hợp vào tài khoản chi phớ tựy theo bộ phận sử dụng, thụng thường chi phớ này được tập hợp trờn tài khoản 642- chi phớ quản lý doanh nghiệp. Ngày 15 thỏng 10 năm 2007, Lờ Văn Hà- Lỏi xe hoàn tiền sửa chữa, bảo dưỡng xe 29N- 4457, tiền thuờ ngoài sửa chữa 640.000 đồng, chi phớ vật tư, phụ tựng xe con là 3.200.000 đồng. Kế toỏn căn cứ vào húa
Chuyờn đề thực tập tốt nghiệp 67 GVHD: TS. Phạm Thị Bớch Chi
đơn dịch vụ sửa chữa, húa đơn mua vật tư, phụ tựng xe, giấy hoàn ứng, kế toỏn sẽ hạch toỏn như sau:
Cụng ty Cổ phần Sụng Đà 11
Cơ quan cụng ty- MST: 0500313811-1 PHIẾU HẠCH TOÁN
Số CT: HƯ 11
Ngày CT: 15/10/2007 Ngày GS:15/10/2007
Diễn giải: Lờ Văn Hà- Lỏi xe hoàn tiền sửa chữa, bảo dưỡng xe 29N-4457
Tài khoản Phỏt sinh Nợ Phỏt sinh Cú
642705- Thuờ ngoài sửa chữa tài sản văn phũng 640.000 1331110101: TGTGT được khấu trừ cơ quan cty 320.000
1410101-Lờ văn Hà- Lỏi xe 29N-4457 4.160.000 642203-C.Phớ vật tư, phụ tựng cho xe con, tài sản, văn
phũng
3.200.000
Người lập biểu
Ngày 15 thỏng 10 năm 2007 Kế toỏn trưởng
Mỏy tớnh sẽ tự động chuyển thụng tin vào Sổ nhật ký chung.
2.6.2 Hạch toỏn sửa chữa lớn TSCĐ tại cụng ty cổ phần Sụng Đà 11.
Căn cứ vào kế hoạch sửa chữa lớn TSCĐ của Cụng ty cổ phần Sụng Đà 11, phũng Kỹ thuật vật tư cựng kế toỏn cỏc chi nhỏnh, xớ nghiệp sử dụng tài sản cố định lập biờn bản kiểm kờ tỡnh trạng kỹ thuật xe, mỏy múc, thiết bị để đưa vào sửa chữa. Đồng thời tiến hành lập dự toỏn sửa chữa lớn, sau khi sửa chữa xong thỡ lập biờn bản nghiệm thu kỹ thuật xe, mỏy múc, thiết bị và quyết toỏn sửa chữa lớn TSCĐ, gửi hồ sơ sửa chữa lớn TSCĐ bao gồm: Biờn bản kiểm kờ tỡnh trạng kỹ thuật xe, mỏy múc, thiết bị; dự toỏn sửa chữa lớn TSCĐ cho kế toỏn tại Cụng ty Cổ phần Sụng Đà 11. Tại cụng ty Cổ phần Sụng Đà 11 khụng tiến hành tập hợp chi phớ sửa chữa lớn mà chỉ căn cứ vào cỏc chứng từ mệnh lệnh để cấp nguồn chi phớ sửa chữa lớn cho cỏc chi nhỏnh, xớ nghiệp.
Chuyờn đề thực tập tốt nghiệp 68 GVHD: TS. Phạm Thị Bớch Chi
Căn cứ vào kế hoạch sửa chữa tài sản, xớ nghiệp Sụng Đà 11-3 tiến hành cụng tỏc sửa chữa tài sản. Để hạch toỏn nghiệp vụ này, kế toỏn cụng ty sử dụng cỏc chứng từ sau:
CễNG TY CỔ PHẦN SễNG ĐÀ 11 Xớ nghiệp Sụng Đà 11-3
Số: 2612 XN/KT-VT
CỘNG HềA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do-Hạnh phỳc
Hà Nội, ngày 13 thỏng 9 năm 2007
BIấN BẢN KIỂM TRA TèNH TRẠNG KỸ THUẬT XE
Tờn gọi xe: Xe ụtụ Huyndai 29T-4362
Ký hiệu : 21140909 Số đăng ký : 09 Số mỏy : R683514 Số khung : 695832 Nước sản xuất : Nhật Bản Năm sử dung : 2000 Số giờ hay số km kiểm tra gần đõy nhất : 350164 km.
Chuyờn đề thực tập tốt nghiệp 69 GVHD: TS. Phạm Thị Bớch Chi
Khối lượng cần sửa chữa : STT Tờn gọi cỏc bộ
phận cần sửa chữa
Tỡnh trạng hư hỏng Biện phỏp sửa
chữa ĐVT lượngSố Ghi chỳ 1 Động cơ Hoạt động kộm -Lau dầu mỡ
-Thay pittong -Hộp-Chiếc - 02- 01 2 Hệ thống chuyển
động và di truyền
Làm việc khụng đều Thay bi Vũng 04 3 Phần phanh lỏi,
cụng tắc. Mỏ phanh bị mũn Thay mỏ phanh Chiếc 02 4 Phần điện Khởi động kộm Thay ắc quy Chiếc 01 5 Khung vỏ và cơ
cấu khỏc Mộo đầu xe Nắn đầu xe
Tổ trưởng đội xe
(ký, họ tờn ) (Ký, họ tờn, đúng dấu)Kỹ thuật sửa chữa Ban KT-VT(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn, đúng dấu)Giỏm đốc xớ nghiệp
Kế toỏn tại chi nhỏnh sẽ lập dự toỏn sửa chữa lớn, khi kết thỳc quỏ trỡnh sửa chữa kế toỏn tại chi nhỏnh sẽ gửi hồ sơ lờn phũng kế toỏn của cụng ty cổ phần Sụng Đà 11.
TỔNG HỢP KINH PHÍ
DỰ TOÁN SỬA CHỮA LỚN XE HUYNDAI 29T-4362
Thực hiện thỏng 9 năm 2007
STT Nội dung kinh phớ Hệ số Thành tiền
1 Chi phớ võt liệu: VL=VLđg 1 85.659.750 2 Chi phớ vật liệu phụ: VLp=1%VLđg 0,01 856.598 3 Chớ phớ nhõn cụng: NC=NCđg 1 2.326.986 4 Chi phớ phụ, phớ xưởng: Pcx=23,5% 0.235 546.842 Giỏ dự toỏn 89.390.176 Giỏ làm trũn 89.400.000
Bằng chữ: Tỏm mươi chớn triệu bốn trăm nghỡn đồng.
Người tớnh ( Ký, họ tờn )
Giỏm đốc chi nhỏnh ( Ký, họ tờn, đúng dấu )
Sau khi lập dự toỏn, cụng ty tiến hành sửa chữa lớn tài sản và cú biờn bản quyết toỏn sửa chữa như sau:
Chuyờn đề thực tập tốt nghiệp 70 GVHD: TS. Phạm Thị Bớch Chi
Xớ nghiệp Sụng Đà 11-3 Độc lập- Tự do-Hạnh phỳc
BẢN QUYẾT TOÁN SỬA CHỮA
Ký hiệu : 21140909 Số đăng ký : 09 Số mỏy : R683514 Số khung : 695832 Nước sản xuất : Nhật Bản Năm sử dung : 2000
Xe, máy móc, thiờ́t bị đã được đưa vào sửa chữa theo Biờn bản kiờ̉m tra kỹ thuọ̃t sụ́ 2621CN/VT-CG ngày 13/9.2007 và đưa vào sử dụng theo Biờn bản kiờ̉m tra kỹ thuọ̃t sụ́ 2635 CN/VT-CG ngày 15/10/2007.
Đơn vị sử dụng: Xí nghiợ̀p Sụng Đà 11-3 Đơn vị sửa chữa: Xí nghiợ̀p Sụng Đà 11-3
Thời gian sửa chữa: Từ ngày 14/9/2007 đờ́n 14/10/2007 Cơ sở quyờ́t toán:
- Căn cứ vào yờu cõ̀u sửa chữa của Xí nghiợ̀p Sụng Đà 11- 3
- Căn cứ vào biờn bản kiờ̉m tra tình trạng kỹ thuọ̃t xe trước khi đưa vào sửa chữa, Dự toán sửa chữa, Biờn bản kiờ̉m tra tình trạng kỹ thuọ̃t xe sau khi sửa chữa.
- Căn cứ vào hợp đụ̀ng sửa chữa và phiờ́u chi tiờ̀n Giá trị quyờ́t toán:
- Giá dự toán: 95.647.997 đụ̀ng
- Giá trị quyờ́t toán: 95.647.997 đụ̀ng
- Giá trị quyờ́t toán được duyợ̀t: 95.647.997 đụ̀ng
Phòng VT-CG (ký, họ tờn, đóng dṍu)
Giám đụ́c xí nghiợ̀p ( Ký, họ tờn, đóng dṍu )
Căn cứ vào bản quyờ́t toán sửa chữa, kờ́ toán chi tiờ̀n cho bụ̣ phọ̃n sửa chữa và được phản ánh ở phiờ́u chi sau:
Chuyờn đề thực tập tốt nghiệp 71 GVHD: TS. Phạm Thị Bớch Chi
Địa chỉ: Teleax:
PHIấ́U CHI
Ngày 15 tháng 10 năm 2007
Nợ: .... Có: …. Họ tờn người nhọ̃n tiờ̀n: Trõ̀n Anh Tuṍn
Địa chỉ: Phòng Kinh tờ́ kờ́ hoạch Lý do chi: Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ Sụ́ tiờ̀n: 95.647.997 đụ̀ng
(Viờ́t bằng chữ: chín mươi lăm triợ̀u sáu trăm bụ́n muơi bõ̉y nghìn chín trăm chín mươi bõ̉y đụ̀ng)
Kèm theo: Giṍy đờ̀ nghị thanh toán Thủ trưởng đơn vị
(ký, họ tờn, đóng dṍu)
Kờ́ toán trưởng (ký, họ tờn, đóng dṍu)
Người lọ̃p (ký, họ tờn, đóng dṍu) Đã nhọ̃n đủ sụ́ tiờ̀n( Viờ́t bằng chữ)...
Thủ quỹ (ký, họ tờn)
Người nhọ̃n tiờ̀n (ký, họ tờn) Ngày 15 tháng 10 năm 2007
- Tỷ giá ngoại tợ̀:
- Sụ́ tiờ̀n quy đụ̉i:
Kế toỏn căn cứ vào cỏc chứng từ trờn và hạch toỏn như sau:
CễNG TY CỔ PHẦN SễNG ĐÀ 11 Cơ quan cụng ty-MST: 0500313811-1
Chuyờn đề thực tập tốt nghiệp 72 GVHD: TS. Phạm Thị Bớch Chi
Số CT : CTHT189A
Ngày CT : Ngày 31 thỏng 10 năm 2007 Ngày GS: 31/10/2007
Diễn giải : Hạch toỏn quyết toỏn chi phớ SCL xe ụtụ Huyndai 29T-4362 cho Xớ nghiệp Sụng Đà 11-3. Tài khoản 33501-CP SCL- TSCĐ trong kế hoạch 1368010801-Vốn lưu động XN11-3 Phỏt sinh Nợ 95.647.997 Phỏt sinh Cú 95.647.997 Người lập biểu (Ký, họ tờn ) Ngày 31 thỏng 10 năm 2007 Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn, đúng dấu)