II. Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, sơ đồ tổ chức công ty:
3. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán:
3.1.Tổ chức phòng kế toán tại công ty:
Thuộc mô hình công ty có quy mô lớn, các đơn vị trực thuộc phân tán trên địa bàn tỉnh An Giang, chính vì vậy để tiện cho việc quản lý, hạch toán kế toán kịp thời công ty đã áp dụng hình thức kế toán vừa tập trung vừa phân tán. Đây cũng là mô hình hiện nay được rất nhiều công ty áp dụng.
Trong mô hình này, tại văn phòng công ty và các đơn vị trực thuộc đều có bộ phận kế toán riêng, tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được bộ phận kế toán tại chỗ ghi chép, cập nhật hàng ngày. Định kỳ hàng quý các đơn vị trực thuộc lập báo cáo gởi về văn phòng công ty để tổng hợp báo cáo tài chính gởi các cơ quan ban ngành chức năng.
Nếu xét góc độ toàn công ty thì bộ phận kế toán mang tính chất phân tán vì như thế sẽ đảm bảo tính khách quan độc lập, mặt khác do tính chất nghiệp vụ ở từng đơn vị khác nhau do đó nhất thiết phải hạch toán độc lập.
3.2. Chức năng các phận hành kế toán:
- Kế toán trưởng: kiêm trưởng phòng kế toán phụ trách về mặt quản lý nhân sự làm công tác kế toán và tham mưu giám đốc trong công tác tài chính kế toán thống kê của toàn công ty
- Kế toán tổng hợp:
• Phụ trách phòng khi kế toán trưởng đi vắng
• Chỉ đạo và hướng dẫn chung công tác nghiệp vụ
• Theo dõi việc quản lý và sử dụng công cụ lao động, tài sản cố định, tình hình tăng giảm tài sản cố định, phân bổ công cụ lao động xuất dùng trong kỳ
• Theo dõi công tác tài chính các đơn vị trực thuộc.
• Theo dõi tình hình công nợ, nợ vay ngân hàng, lập kế hoạch trả vốn nợ và lãi đúng quy định, lập hóa đơn xuất kho cho khách hàng.
- Kế toán thanh toán và kế toán nguyên vật liệu:
• Lập phiếu thu chi tiền mặt, kiểm tra đối chiếu tình hình tăng giảm và tồn kho vật tư nguyên liệu.
• Thu hồi tạm ứng cán bộ công nhân viên và thường xuyên kiểm tra đối chiếu công nợ.
- Thủ quỹ:
• Quản lý tiền mặt thu chi đúng quy định
• Mở sổ theo dõi quỹ và báo cáo đối chiếu sự biến động quỹ tiền mặt hành ngày.
- Kế toán trên máy vi tính
GVHD:Nguyễn Tri Như Quỳnh_ SVTH:Đoàn Hà Hồng Nhung -29 -
• Căn cứ chứng từ gốc thông qua sổ cái để nhập số liệu phát sinh hàng ngày theo từng mã vật tư và mã công tác hoặc mã khách hàng.
• Vào cuối tháng chạy sổ kế toán tổng hợp, phân bổ chi phí gián tiếp, tính toán giá thành, lập bảng cân đối, sổ cái, chi tiết công nợ và in ra giấy để lưu giữ, cuối mỗi quý lập báo cáo kết quả kinh doanh.
Sơ đồ tổ chức phòng kế toán
* Các đặc điểm về chế độ kế toán áp dụng tại công ty:
- Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ áp dụng: Việt Nam đồng
- Kế toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên và nhập trước xuất trước.
- Hình thức kế toán áp dụng: chứng từ ghi sổ - Phương pháp trích khấu hao: đường thẳng
SƠ ĐỒ LƯU CHUYỂN CHỨNG TỪ
Kế Tóan Trưởng
Kế Tóan Tổng
Kế toán thanh toán Kế toán các đơn vị Thủ quỹ
Chứng từ gốc
Nhật biên
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái Sổ quỹ
Sổ ( thẻ ) kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Báo cáo tài chính
Hóa đơn, biên nhận, hợp đồng kinh tế, giấy đề nghị thanh toán, phiếu thu, phiếu chi kế toán thanh toán ghi vào sổ, lập chứng từ ghi sổ để định khoản các tài khoản liên quan, đồng thời mở sổ theo dõi chi tiết đối với các khách hàng mua bán nợ (TK 141, TK 136, TK 331 ). Căn cứ chứng từ ghi sổ để lập sổ cái, căn cứ sổ cái lập bảng tổng hợp chi tiết, căn cứ sổ cái lập báo cáo tài chính, sổ quỹ chỉ để theo dõi thu, chi số dư cuối ngày để đối chiếu nhật biên hàng ngày