- Phòng Sản xuất: Có nhiệm vụ thực hiện các kế hoạch sản xuất do phòng kế hoạch vật t lập ra, nhận đơn đặt hàng từ phòng kinh doanh và sản xuất cho kịp thờ
2.2.3Kế toán doanh thu hàng bán bị trả lạ
Tại công ty Thiết bị và sản phẩm an toàn Việt Nam, nếu xảy ra trờng hợp nào đó mà nguyên nhân thuộc về công ty nh vi phạm hợp đồng, hàng kém phẩm chất hay không đúng chủng loại, quy cách nh đã ghi trong hợp đồng thì công ty cho phép khách hàng trả lại một phần hay toàn bộ số hàng tùy thuộc vào mức độ vi phạm. Trị giá của hàng trả lại đợc tính theo giá mua ghi trên hoá đơn. Công ty chỉ cho phép khách hàng
trả lại hàng hoá trong kỳ. Về phía khách hàng, công ty có thể trả lại tiền cho khách hoặc trừ vào số tiền khách hàng còn nợ công ty.
Trờng hợp hàng bán bị trả lại rất ít xảy ra tại Công ty Thiết bị và sản phẩm an toàn Việt Nam. Tuy nhiên, khi xảy ra trờng hợp hàng bán bị trả lại, công ty tiến hành lập Biên bản trả lại hàng. Từ đó, kế toán căn cứ vào Biên bản trả lại hàng nhập số liệu vào Phiếu nhập hàng bán bị trả lại ( Biểu 13, trang 51 ) trong mục Bán hàng trong phần mềm kế toán trên máy tính, máy tính sẽ tự động kết chuyển số liệu đã nhập vào Sổ Cái các tài khoản 511, sổ cái tài khoản 155- Thành phẩm , sổ cái tài khoản 531- Hàng bán bị trả lại (Biểu 14, trang 51), sổ cái tài khoản 632- Giá vốn hàng bán (Biểu 15, trang 52).
Biểu 1:
Công ty thiết bị và sản phẩm an toàn việt nam Khu công nghiệp Nội Bài, Quang Tiến, Sóc Sơn, Hà Nội
Số: 000572
Phiếu xuất kho
Liên 1 (Lu gốc) Ngày: 05/10/2005
STT TK Tên hàng Loại Đơn vị Số l- ợng Đơn giá Thành tiền Ghi chú 1 Mũ bảo hiểm Protec SMWK Chiếc 36 111.346 4.008.456
Tổng cộng 36 111.346 4.008.456
Lý do xuất kho: Bán hàng
Địa chỉ khách hàng: Quỹ cựu chiến binh Mỹ- 15 Đặng Dung- Hà Nội.
Ngời duyệt (Ký, ghi rõ họ tên) Ngời nhận hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ kho (Ký, ghi rõ họ tên) Biểu 2: 5083
Hóa đơn Mẫu số: 01 GTKT- 3LL
Giá trị gia tăng AE/2005B
Liên 3: Lu 0056584
Ngày 05 tháng 10 năm 2005
Đơn vị bán hàng: Công ty thiết bị và sản phẩm an toàn VN Địa chỉ: KCN Nội Bài- Quang Tiến - Sóc Sơn- HN Số tài khoản: 020-3-00-00-00379
Điện thoại: 04-5821360 MS: 0101163931 Họ tên ngời mua hàng: Nguyễn Quỳnh Nga
Tên đơn vị: Quỹ cựu chiến binh Mỹ
Địa chỉ: 15 Đặng Dung - HN Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: Tiền mặt MS:
stt Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vịtính Số l-ợng Đơn giá Thành tiền
a b c 1 2 3=12
Mũ bảo hiểm Protec
1 SAGA xốp trắng có kính (M) Chiếc 36 178.50
0 6.426.000
Cộng tiền hàng: 6.426.000
Thuế suất GTGT:10% Tiền thuế GTGT: 642.600 Tổng cộng tiền thanh toán 7.068.600 Số tiền viết bằng chữ: Bảy triệu không trăm sáu tám nghìn sáu trăm đồng.
Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị ( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên)
Biểu 3: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Công ty thiết bị và sản phẩm an toàn việt nam Khu công nghiệp Nội Bài, Quang Tiến, Sóc Sơn, Hà Nội
Phiếu thu
Ngày: 05/10/2005
Số phiếu thu: 002465
Nhận từ: Nguyễn Quỳnh Nga, Quỹ cựu chiến binh Mỹ- 15 Đặng Dung- Hà Nội
Bằng: Tiền mặt Ngân hàng Số séc: Ngày: 05/10/2005
Số tiền (Đồng): VNĐ Ngoại tệ: Tỷ giá:
Diễn giải: Số tiền:
Thu tiền bán hàng, Hoá đơn GTGT số 0056584 7.068.600
Tổng số tiền: Bảy triệu sáu tám nghìn sáu trăm đồng. 7.068.600
Số hiệu tài khoản TK đối ứng Tên tài khoản Nợ Có
111111 7.068.600
511211 6.426.000
333111 642.600
Kế toán trởng: Hoàng Thu Hằng
Thủ quỹ: Nguyễn Thu Hằng
Ngời trả tiền: Nguyễn Quỳnh Nga
Nguồn: Phòng Tài chính kế toán.
Biểu 4:
Giấy báo có Tài khoản số: 020-3-00-00-00379
Ngày 14/10/2005 Giao dịch số: 6621-020-000692
Tên khách hàng:
Công ty thiết bị và sản phẩm an toàn Việt Nam Khu công nghiệp Nội bài, Quang Tiến, Sóc Sơn, hà nội.
Xin thông báo rằng, hôm nay tài khoản của quý khách đã đợc ghi Có là Số tiền: 80.465.703 VNĐ
Vietcom Bank SP 11 14/10/2005 Công ty TNHH Phớc Phú thanh toán hoá đơn 0056584