I- Những giải pháp cho tổng Xí nghiệp vận tải biển Vinafco
2- Cải tiến ph−ơng pháp khấu hao tài sản cố định
Nh− chúng ta đã biết những năm qua công ty đã thực hiện trích khấu hao cơ bản theo tỉ lệ quy định của Nhà n−ớc. Với tỉ lệ này công ty phải mất một thời
cố định. Làm nh− vậy là không thích hợp, nhất là trong gian đoạn hiện nay khi khoa học kỹ thuật phát triển mạnh mẽ, có nhiều máy móc mới ra đời, tài sản cố định không những dễ bị hao mòn mà còn hao mòn rất nhanh chóng. Do vậy, để đảm bảo có quỹ khấu hao đủ để thực hiện tái đầu t− tài sản cố định, nhanh chóng đổi mới thiết bị, đ−a kỹ thuật vào sản xuất thì trong trích khấu hao tài sản cố định cần tính đến các yếu tố nh−: khoa học kỹ thuật, giá cả, xu h−ớng thị
tr−ờng thì công ty nên theo "ph−ơng pháp trích khấu hao theo tỉ lệ giảm dần..." .
1.2.1. Cơ sở của ph−ơng pháp
Ph−ơng pháp trích khấu hao theo tỉ lệ giảm dần dựa trên các cơ sở : Khoa học kỹ thuật phát triển mạnh mẽ, tài sản cố định dễ bị hao mòn vô hình. Để hạn chế hao mòn vô hình trong thời gian sử dụng đòi hỏi phải khấu hao nhanh (trên cơ sở tận dụng tối đa công suất máy móc thiết bị). Nhanh chóng thu hồi vốn để đổi mới trang thiết bị, ứng dụng khoa học kỹ thuật vào sản xuất. Mặt khác, trên thị tr−ờng giá cả luôn biến động, tài sản của xí nghiệp cũng chịu sự biến động này và đó chính là nguyên nhân làm giảm giá trị của tài sản cố định. Do vậy cần tiến hành khấu hao nhanh để bảo toàn vốn đã đầu t− vào tài sản cố định, đồng thời cũng phù hợp với thực tế là công suất làm việc của máy móc thiết bị giảm dần theo thời gian.
1.2.2. Nội dung của ph−ơng pháp
Theo ph−ơng pháp này, trích khấu hao hàng năm dựa vào tỉ lệ khấu hao luỹ thoái giảm dần so với nguyên giá tài sản cố định.
Tỉ lệ khấu hao giảm dần đựơc xác định theo công thức:
2 (T - t + 1)
T(T + 1)
Trong đó: TKt : tỉ lệ khấu hao năm t
T: Tổng thời gian hoạt động máy móc t: Số năm trích khấu hao (t = 1:T)
Ví dụ: Một máy có nguyên giá là 78.000.000 VNĐ, thời gian sử dụng là 6 năm, áp dụng công thức trên ta có tỉ lệ trích và mức trích khấu hao trong 6 năm sử dụng nh− sau:
Năm thứ nhất T = 6 , t = 1 , thay vào công thức ta có
2 ( 6 - 1 + 1) 6
6 ( 6 + 1) 21
Mức trích khấu hao : = x 621.000.000 = 18.000.000 VNĐ Các năm còn lại đ−ợc thể hiện qua biểu đồ d−ới:
Biểu 16: Trích khấu hao cơ bản theo tỷ lệ quy định của Nhà n−ớc
Số năm trích (t) 1 2 3 4 5 6 Tổng
Tỉ lệ khấu hao (TK) 6/21 5/21 4/21 3/21 2/21 1/21 21/21
Mức trích 18.000 16.000 14.000 12.000 10.000 8.000 78.000
1.2.3. áp dụng ph−ơng pháp này cho Xí nghiệp
Do việc mua sắm tài sản cố định của Xí nghiệp tại các thời điểm khác nhau có nhiều loại khác nhau, vì thế Xí nghiệp cần áp dụng ph−ơng pháp khấu hao tỉ lệ giảm dần tính cho từng loại tài sản cố định hoặc tài sản cố định mua cùng một đợt có chức năng t−ơng tự nhaụ
Nguyên giá của chiếc tàu: 65.750 triệu VNĐ
Theo công thức trên thì mức khấu hao trong các năm: 2000, 2001, của chiếc tàu này:
Biểu : Trích khấu hao cơ bản theo tỷ lệ giảm dần
Đơn vị : 1.000.000 VNĐ
Số năm trích 1 2 3 4 5 Tổng
Mức trích 17.725 15.437 13.150 10.863 8.575 65.750
Nh− vậy, nếu tính theo cách tính của đang áp dụng,với ph−ơng pháp tính mới, sau 5 năm sử dụng xí nghiệp mới có thể thu hồi đ−ợc vốn đầu t− cho
= TK1 =
6 21
chiếc tàu trên. Điều này hạn chế đ−ợc hao mòn vô hình và sự tác động của giá cả tới vốn cố định.
1.3. Thanh lý, bán bớt một số tàu quá cũ hoặc không còn phù hợp với yêu cầu của khách hàng.
Đổi mới để đáp ứng những yêu cầu của khách hàng luôn là vấn đề th−ờng xuyên đối với đội ngũ tàu của công tỵ Trong khi đó, ngoài những chiếc tàu mà công ty đã muạ Trong 2 năm hoạt động vừa qua, Xí nghiệp đã mua mới tàu có trọng tải lớn và bán các tầu đã cũ và lạc hậu đápứng đ−ợc với nhu cầu tất yếu của thị tr−ờng.
Tuy nhiên ở Việt Nam có khoảng 10 hãng đ−ợc cấp giấy phép hoạt động trên tuyến Bắc- nam và đang cạnh tranh quyết liệt, trên các tuyến nội địa Việt Nam mà x−a nay vốn là vị trí độc tôn của các hãng tàu trong n−ớc.Tình trạng nh− vậy xuất pháp từ nhiều nguyên nhân, mà chủ yếu là trong nhiều năm qua ch−a xây dựng đ−ợc một quy hoạch phát triển đội tàu hợp lý ở phạm vi quốc gia, đầu t− manh mún trên một diện rộng và không kịp chủ động thay đổi cơ cấu đội tàu cho phù hợp với xu thế phát triển công nghệ vận tải theo các ph−ơng thức mới trên thế giới mà suy cho cùng là xu thế yêu cầu thực tế của khách hàng.
Khắc phục tình trạng đó, b−ớc đi chiến l−ợc cơ bản của Xí nghiệp là tập trung xây dựng phát triển đội tàu, khai thác các khách hàng trọngđiểm làm việc có uy tín với khách hàng và theo h−ớng đi thẳng lên hiện đại nhằm nâng cao khả năng cạnh tranh, từng b−ớc giành lại và tăng thêm thị phần, tiến tới chia sẻ thị phần của khu vực. Để làm đ−ợc điều này, Xí nghiệp cần chủ tr−ơng tận dụng cơ hội tạo ra những đột khởi, tr−ớc hết phải −u tiên tìm mọi cách hiện đại hoá ngay đội tàu chuyên dụng container, bằng các ph−ơng thức mua, thuê mua và đóng mớị
Một là, đối với những con tàu thì giảm chi phí ,chi phí sửa chữa cũng quá cao (bình quân một tàu hàng năm chi phí sửa chữa là 1 tỉ đến 1,5 tỉ VNĐ), không đảm bảo an toàn trong qúa trình vận tải, dẫn đến giá thành cao và giá c−ớc cũng tăng theọ Trong khi đó trên thực tế giá c−ớc đang ngày càng có xu h−ớng giảm do khủng hoảng của ngành Đ−ờng biển Việt nam và trên thế giớị Đây là một điều mà tự bản thân xí nghiệp thấy cần hạn chế và khác phục.
Hai là , xí nghiệp cũng cần có những biện pháp xây dựng kế hoạch lâu dài để chăm sóc và tạo niềm tin t−ởng cho khách hàng giúp họ tin t−ởng vào xí nghiệp và dịch vụ vận tải của xí nghiệp.
1.4. Hạn chế vốn l−u động bị chiếm dụng nhằm thu hồi vốn nhanh, tăng vòng quay của vốn.
Trong điều kiện hiện nay, việc chiếm dụng vốn lẫn nhau giữa các doanh nghiệp có xu h−ớng ngày càng gia tăng. Trong tình hình chung đó, số vốn bị chiếm dụng của xí nghiệp chiếm tỉ lệ không nhỏ chiếm khoảng 30%.
L−ợng vốn bị chiếm dụng này không những không sinh lãi mà còn làm giảm vòng quay của vốn, hạn chế hiệu quả sử dụng vốn của xí nghiệp. Do vậy cần thực hiện các biện pháp sau để hạn chế vốn bị chiếm dụng trong khâu l−u thông.
Thứ nhất: Tr−ớc khi ký hợp đồng, Xí nghiệp cần nắm tình hình tín dụng của các khách hàng về các mặt sau:
- Báo cáo tài chính: Xí nghiệp có thể đề nghị khách hàng cung cấp thông tin tài chính nh− bảng tổng kết tài sản, báo cáo thu nhập, một số tỉ lệ nh− lợi nhuận vốn, tốc độ chu chuyển vốn l−u động.
- Báo cáo tín dụng về tình hình thanh toán của khách hàng với các doanh nghiệp khác để xem xét lịch sử thanh toán của doanh nghiệp với các khách hàng khác, trả tiền đúng hạn hay không, bao nhiêu lần gây rắc rối trong việc trả tiền...
- Quan hệ tín dụng với các ngân hàng của doanh nghiệp
Thứ hai: Là khi ký kết hợp đồng, Xí nghiệp cần thoả thuật trong hợp đồng có phần phạt hành chính nếu khách hàng trả tiền chậm tuỳ vào giá trị lô hàng, thời gian khách hàng trả chậm. Làm nh− vậy sẽ đảm bảo cả hai bên đều có trách nhiệm hơn nữa trong vấn đề thanh toán của mình.
Thứ ba: Là khi xảy ra tranh chấp hợp đồng, cả Xí nghiệp và khách hàng cần phải nhanh chóng giải quyết dứt điểm không để xảy ra tình trạng chi phí cho việc giải quyết tranh chấp lớn hơn cả giá trị hợp đồng hoặc dễ gây tình trạng ứ đọng vốn lâu, mất uy tín của Xí nghiệp với khách hàng hiện tại cũng nh− trong t−ơng laị Nếu cả hai phía không giải quyết đ−ợc thì có
luôn sẵn sàng tạo các điều kiện cần thiết để khi khách hàng yêu cầu đáp ứng ngay và đúng tiến độ trong hợp đồng đã ký kết xí nghiệp cũng cần mạnh dạn chi phí để khuyến khích khách hàng thực hiện đúng thời hạn trong hợp đồng, nhằm tăng tốc độ tiêu thụ và thu hút khách hàng ngày càng đông.
Thứ t−, là mục tiêu kinh doanh của xí nghiệp cũng nh− tất cả các doanh nghiệp khác là lợi nhuận, không ngừng nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh. Bên cạnh đó xí nghiệp còn có nhiệm vụ là bảo đảm công ăn việc làm cho một số lao động t−ơng đối lớn. Do đó trong những năm qua, đôi lúc xí nghiệp đã phải ký kết những hợp đồng không mấy đem lại hiệu quả kinh tế, thậm chí chấp nhận hoà. Nh− vậy có nghĩa rằng muốn tạo ra một cơ chế thu hồi nhanh vốn, bảo toàn đ−ợc vốn, tăng vòng quay vốn đòi hỏi phải m ột hệ thống đồng bộ bởi chúng là các chỉ tiêu mang tính chất tổng hợho ở đây không những là vấn đề việc làm cho ng−ời lao động mà còn rất nhiều yếu tố khác nữạ
Tuy nhiên chúng ta cũng cần thấy rằng không phải lúc nào thu tiền ngay cũng có lợi nhất là đối với các bạn hàng truyền thống hoặc những bạn hàng nằm trong diện −u tiên. Khi đó xí nghiệp nên cho phép khách hàng trả chậm nh−ng vẫn phải đảm bảo thu hồi đúng thời hạn và chi phí cho việc khách hàng thanh toán chậm là nhỏ nhất.
1.5. Hoàn thiện ph−ơng pháp xác định nhu cầu vốn l−u động định mức kỳ kế hoạch sát với nhu cầu vốn thực tế của xí nghiệp.
1.5.1. Sự cần thiết của ph−ơng pháp.
Trong thời gian qua việc lập kế hoạch vốn l−u động của xí nghiệp đã bộc lộ một số tồn tại chủ yếu sau:
- Việc xác định vốn l−u động dựa vào doanh thu kế hoạch và số vòng quay của vốn kế hoạch là ch−a khoa học, do đó ch−a xác định nhu cầu vốn cho từng khâu, từng bộ phận, điều này dẫn đến xí nghiệp phải đi vay ngắn hạn ngân hàng với tỉ lệ lớn.
-Tuy nhiên doanh thu ngày một tăng ,năm sau cao hơn năm tr−ớc + Doanh thu năm 2000 : 47.256.192 triệu VNĐ.
Điều đó khẳng định rằng Xí nghiệp làm ăn ngày một có lãi, tuy nhiên chi phí quản lý Xí nghiệp còn cao, cấc khoản nợ vay vẫn đang là một thách thức với Xí nghiệp.
II/ Một số kiến nghị với nhà n−ớc
Một trong những nguyên nhân không kém phần quan trọng ảnh h−ởng đến việc quản lý và sử dụng vốn của Xí nghiệp là Nhà n−ớc có nhiều quy định về chế độ thuế, lệ phí, quản lý đầu t−, bảo vệ thị tr−ờng hiện hành không còn phù hợp với điều kiện thị tr−ờng hiện nay và tính chất đặc thù của hoạt động Đ−ờng biển. Thêm vào đó Nhà n−ớc không có vốn đầu t− trực tiếp cho phát triển đội tàu và cũng ch−a có một chính sách bảo hộ hợp lý tạo điều kiện bảo vệ thị tr−ờng Đ−ờng biển trong n−ớc, chống lại sức ép ngày càng tăng của các hãng tàu n−ớc ngoài và giúp các doanh nghiệp Đ−ờng biển hợp tác đầu t−, phát triển sản xuất. Do vậy, với t− cách đó Nhà n−ớc nên chú ý hơn tới ngành Đ−ờng biển việt nam nhằm góp phần cho Xí nghiệp vận tải biển Vinafco quản lý, sử dụng có hiệu quả hơn đồng vốn của mình.
Thứ nhất, là trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh Xí nghiệp vận tải biển Vinafco sử dụng đ−ờng thuỷ, đ−ờng bộ, nh−ng các doanh nghiệp vận tải biển đang phải chịu lệ phí đ−ờng bộ tính trong giá nhiên liệụ Trong khi đó, chi phí nhiên liệu luôn chiếm khoảng gần 60% giá thành vận tải đ−ờng biển. Do đó nhà n−ớc cũng cần có những biện pháp, chính sách giúp các doanh nghiệp giảm đ−ợc chi phí đ−ờng bộ nàỵ Đặc biệt trong giai đoạn khó khăn hiện nay khi mà các doanh nghiệp vận tải đang phải chịu sức ép giảm giá c−ớc do ảnh h−ởng suy thoái của ngành đ−ờng biển và cuộc khủng hoảng kinh tế trong khu vực.
Thứ hai, là nhà n−ớc cần thể chế hoá chế độ bảo hộ hợp lý tàu thông qua việc ban hành chế độ thuế mới và thực hiện quản lý thị tr−ờng bằng các biện pháp t−ơng tự nh− trong ngành hàng không, dầu khí, b−u chính. Nhà n−ớc cũng nên áp dụng những biện pháp tài chính hợp lý nhằm tạo điều kiện cho doanh nghiệp vận tải biển có điều kiện tái đầu t− khôi phục, phát triển đội tàu sông trong giai đoạn từ 10 - 15 năm tớị
Kết luận
Quản lý và nâng cao đ−ợc hiệu quả sử dụng vốn ở bất kỳ một doanh nghiệp nhà n−ớc nào suy cho cùng là một công việc vô cùng khó khăn phức tạp, đặc biệt trong tình hình thị tr−ờng đầy biến động, rủi ro bất trắc khó l−ờng tr−ớc đ−ợc, trong tình hình khủng hoảng hiện naỵ Các nhà lãnh đạo có thể thấm nhuần lý luận khoa học về quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là gì? Các bộ phận tham m−u đã có thể đã rất nhạy cảm với kết quả cũng nh− khả năng phân tích tình hình vốn hay việc tổ chức cả một hệ thống các giải pháp để đạt các chỉ số tài chính hấp dẫn cũng nh− việc đánh giá những điều đã đạt đ−ợc ra saọ Tuy vậy thực tế lại luôn chứng minh sự đa dạng vốn có của nó, kỳ vọng tạo ra một lợi thế cạnh tranh tiềm ẩn hơn hẳn các chiến l−ợc con ng−ời hay chiến l−ợc marketing ở Xí nghiệp vận tải biển Vinafco là rõ ràng và đúng tuy nhiên hệ thống tài chính còn bất hợp lý, mặc dù hiệu quả về mặt kinh tế đ−ợc chú trọng và cao,song khả năng bảo toànvà phát triển vốn rất hạn chế. Trên những cơ sở đánh giá đó, một số giải pháp hợp lý đ−ợc đề xuất nhằm giải quyết những điểm yếu và nâng cao khả năng quản lý vốn ở Xí nghiệp vận tải biển Vinafco.
Một lần nữa em xin bày tỏ lòng cảm ơn chân thành của mình tới Thầy giáo TS Đàm Văn Huệ cùng các cô chú và các nhân viên trong Xí nghiệp vận tải biển Vinafco đã giúp em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp nàỵ
Tài liệu tham khảo
1. Thông t− số 57TC/TCDN ngày 12/11/1999 của Bộ Tài chính h−ớng dẫn việc quản lý sử dụng vốn và tài sản trong DNNN.
2. Kinh tế th−ơng mại - Khoa Th−ơng mại tr−ờng ĐHKTQD. 3. Quản trị doanh nghiệp th−ơng mạị Khoa th−ơng mại tr−ờng ĐH KTQD.
4. Quản lý tài chính doanh nghiệp. NXB Thống kê 1994. 5. Sổ tay quản lý vốn trong doanh nghiệp. NXB Thống kê
1994.
6. Tạp chí Tài chính năm 2001.
7. Các tài liệu: Quyết định thành lập, các báo cáo tổng hợp, các đề án phát triển ... của Xí nghiệp vận tải biển Vinafcọ
Mục lục
Phần mở đầu ... 1
Ch−ơng 1: Những vấn đề cơ bản về vốn và hiệu quả sử dụng vốn ở doanh nghiệp ... 3
1.I –Khái niệm và phân loại vốn và quản lý vốn trong kinh doanh...3
1.1.1- Khái niệm về vốn sản xuất kinh doanh ... 3
1.1.2- Phân loại vốn trong hoạt động sản xuát kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm Vốn cố định và vốn l−u động ... 4
1.2- Nguồn vốn, chi phí vốn và cơ cấu vốn của doanh nghiệp ... 8
1.3-Nội dung hoạt động quản lý vốn...9
1.3.1- Nội dung hoạt động quản lý vốn cố định...10
1.3.2- Nội dung hoạt động quản lý vốn l−u động. ...
1.4- Các nhân tố ảnh h−ởng đến hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp . 18 1.4.1- Các nhân tố ảnh h−ởng
1.4.2- Hiệu quả sử dụng vốn cố định và vốn l−u động trong doanh nghiệp ...20