II- Công tác kế toán tại nhà máy thuốc láThăng Long.
2- Hạch toán giảm TSCĐ.
Trong quá trình sử dụngTSCĐ sẽ có những TSCĐ bị hao mòn, lạc hậu hoặc có những TSCĐ không dùng đến nhà máy xét thấy nếu tiếp tục sử dụng sẽ ảnh hởng không tốt đến quá trình sản xuất kinh doanh hoặc gây lãng phí vốn. Vì vậy nhà máy có thể nhợng bán thanh lý những TSCĐ này để đầu t vào việc cải tiến mua sắm maý mới. Đối với những TSCĐ không đủ tiêu chuẩn về mặt giá trị theo quy định( <5.000.000 đ) thì chuyển sang công cụ dụng cụ.
Tổng giá trị TSCĐ của nhà máy giảm trong năm là: 29.253.000 Trong đó :
Giảm do thanh lý: 5.591.500đ.
Chuyển sang công cụ dụng cụ là 24.662.000 TSCĐ giảm do thanh lý
Khi muốn thanh lý TSCĐ nhà máy phải lập tờ trình gửi lên cơ quan chủ quản là tổng công ty thuốc lá Việt Nam kèm theo biên bản xác định hiện trạng TSCĐ xin thanh lý
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập tự do hạnh phúc
Biên bản xác định hiện trạng máy tính- máy in
Hôm nay ngày 28/9/1999. Chúng tôi gồm:
Ông : Đặng Xuân Phơng Phó giám đốc nhà máy. Ông Nguyễn Văn Hán Phó phòng tổ chức bảo vệ Ông Trần Ngọc Tờng Quản đốc phan xaởng cơ diện
Hoàng Minh Hải Trởng Phòng tài vụ
Cùng nhau xem xét thực trạng của các máy tính hệ AT-386-486 và máy in EPSON FX 1170
Thực tế nh sau: Các thiết bị quá cũ, giá trị thu hồi hầu nh không có hiện nay máy tính máy in đã ngừng sử dụng.
STT Tên máy Nơi sử dụng Năm
sử dụng trạngHiện sử dụng Tỷ lệ còn lại 1 2 3 4 ĐNA AT 386-DX16 ĐNA AT 486- DX 66 Epson FX 1170 Epson FX 1170 P.X cơ điện
Kết luận: Đối với thiết bị này nếu sửa chữa có thể tạm sử dụng đợc thì chi phí sữa chữa cao phơng hớng thanh lý toàn bộ các thiết bị nói trên, giá trị thu hồi sau thanh lý bằng 200.000đ
Phòng tổ chức bảo vệ P.X Dunhill PX cơ điện ( ký, họ tên) (ký,họ tên) ( ký, họ tên)
Căn cứ vào tờ trình đợc duyệt, nhà máy thành lậo hội đồng đánh giá theo gí thị tr- ờng. Sau đó thông báo cho t nhân, tổ chức có nhu cầu gửi lên hội đồng thanh lý( có sự u tiên đối với công nhân nhà máy) Tài sản ẽe đợc thanh lý với giá cao nhất.
Cùng với việc bán thanh lý TSCĐ. Nhà máy lập biên bản thanh lý.
nhà máy thuốc lá Thăng Long Độc lập tự do hạnh phúc Biên bản thanh lý Ngày 29/10/1999 Số 0152 Nợ Có
Căn cứ vào quyết định thanh lý số 183/TLVN ngày 25/10/1999. Ban thanh lý TSCĐ gồm
Ông: Đặng Xuân Phơng Phó giám đốc nhà máy. Ông: Trần ngọc Tờng Quản đốc phân xởng cơ điện Bà : Hoàng Minh Hải Kế toán trởng
Bà : Nguyễn Thanh Mai Kế toán TSCĐ Tiến hành thanh lý TSCĐ
-Tên TSCĐ : Máy in FX 1170 -Số hiệu 153021
-Nớc sản xuất: Ma lay sia Ngày tháng năm sử dụng ; 1993
Nguyên giá : 5.591.500 Hao mòn : 5.591.500. Hiện trạng tài sản : Hỏng hoàn toàn.
Biện pháp thanh lý: Thanh lý máy in trên, giá trị thu hồi khi thanh lý bằng 200.000đ
III . Kết luận của ban thanh lý TSCĐ :
Ban thanh lý quyết định cho thanh lý máy in với giá ớc tính 200.000 đ .
Ngày 29/10 /1999 .
Trởng ban thanh lý (Ký , họ tên ) IV- Kết quả thanh lý TSCĐ.
- Chi phí thanh lý TSCĐ: Không đồng. - Giá trị ớc tính thu hồi: 200.000 đồng.
- Đã ghi giảm (sổ) thẻ TSCĐ ngày 29/10/1999.
Chủ tịch hội kỹ thuật. Thủ trởng đơn vị
( ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Phòng tài vụ Phòng kỹ thuật cơ điện
Sau khi việc thanh lý hoàn thành. Kế toán TSCĐ trên cơ sở Biên bản thanh lý tài sản ghi giảm TSCĐ vào sổ chi tiết TSCĐ và NKCT số 9.
TSCĐ trong quá trình sử dụng sẽ bị hao mòn, giảm dần giá trị căn cứ theo quy định của bộ tài chính về tiêu chuẩn TSCĐ những TSCĐ nào có giá trị dới 5 triệu đồng thì đợc chuyển sang CCDC lao động. Trong năm 1999 sau khi rà soát lại nhà máy thấy có một số TSCĐ cần phải chuyển sang công cụ dụng cụ lao động, kế toán liệt kê danh sách ghi sổ chi tiết giảm TSCĐ và theo dõi giảm trên NKCT số 9.
Danh sách TSCĐ chuyển sang CCDC lao động năm 1999.
Loại TSCĐ Tên TSCĐ Nhóm TSCĐ Vốn Nguyên giá Hao mòn Giá trị còn lại 2115
2115 4 cân phân tích4 tủ sấy E-1B-1 TBSTBS 7.586.00016.076.000 7.586.00016.076.000 00
Cộng 23.662.000 23.662.000
Hà nội ngày tháng năm.
Ngời lập biểu.
( ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký họ tên)
Sổ chi tiết giảm TSCĐ.
TK
đối ứng Loại TS Vốn Đối tợng sử dụng Diễn giải Thành tiền
214 2115 TBS 6424 TSCĐ chuyển sang CCDC 7.586.000
214 2115 TBS 6424 TSCĐ thanh lý 16.076.000
Ngời ghi sổ Kế toán trởng
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Nhật ký chứng từ số 9. Ghi có TK 211. Tháng 12 năm 1999 Đơn vị : Đồng TT Chứng từ
Diễn giải Ghi có TK 211,ghi nợ TK khác
SH NT 214 821 153 Cộng có TK 211 1 2 3 4 5 6 7 8 1 2 DC403PC405 18/12/9918/12/99 Chuyển sang CCDC - Cân phân tích(4cái)
-Tủ sấy(4 cái) 7.586.00016.076.000 ....
7.586.000 16.076.000
Cộng 23.662.000 23.662.000
Đã ghi sổ cái ngày 18 tháng 12 năm 1999.
Kế toán ghi sổ Kế toán trởng (ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nhà máy thuốc lá Thăng Long Sổ cái TK 211 Năm 1999 Số d đầu năm Nợ Có 118.075.000.303 Đơn vị: Đồng
Ghi có các TK đối ứng nợ với TK này Tháng 4 Tháng 5 … Tháng 7 Tháng 8 … Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Cộng 331 197.449.060 200.203.100 … 43.698.300 8.094.480 … 17.120.000 167.534.800 634.099.740 Cộng phát sinh Nợ Có 197.449.060 200.203.100 43.698.300 8.094.480 17.120.000 5.591.500 167.534.800 23.662.000 634.099.740 29.253.500 Số d cuối tháng Nợ Có 118.272.449.363 118.474.652.462 118.516.350.763 118.524.445.243 118.535.973.743 118.703.508.543 118.679.846.543 118.679.846.543
Kế toán lập bảng hợp TSCĐ trong năm để phản ánh tình hình tăng giảm TSCĐ
Bảng tổng hợp tscđ năm 1999
31-12-1999