II. Thực trạng công tác kế toán tiêu thụ và xác định kết quả ở công ty tnhh đạt thành :
Bảng kê số
STT Ngày Ghi Nợ TK 111, ghi Có các TK Số d
cuối ngày 112 511 3331 311 .... Cộng nợ TK 111 1 1/7 51.787.270 2.589.363 54.376.633 2 7/7 255.100.000 12.755.000 267.855.000 3 20/7 164.000.000 8.200.000 172.200.000 4 21/7 350.000.000 350.000.000 5 29/7 253.850.000 12.692.500 300.000.000 566.542.500 .... .... .... ... .... Cộng 443.530.000 2.243.881.780 224.388.178 300.000.000 ... ....
- Trờng hợp khách hàng thanh toán bằng TGNH, kế toán vào Bảng kê số 2.
Biểu số 18:
Bảng kê số 2
STT Ngày Ghi Nợ TK 112, ghi Có các TK Số d
cuối ngày 111 511 3331 131 .... Cộng nợ TK 112 1 3/7 20.000.000 1.000.000 21.000.000 2 9/7 45.091.419 2.254.570 47.345.989 3 20/7 200.000.000 40.991.900 2.049.595 243.041.495 4 21/7 140.000.000 67.285.000 207.285.000 5 24/7 569.807.930 569.807.930 ... .... .... .... ... .... Cộng 470.000.000 458.207.419 45.820.741 647.092.930 ... ....
- Trờng hợp khách hàng ký nhận nợ, kế toán sẽ mở chi tiết công nợ TK 131 theo từng khách hàng để theo dõi.
Để theo dõi các khoản phải thu của khách hàng, Công ty mở sổ theo dõi chi tiết TK 131 để theo dõi tình hình thanh toán với khách hàng nh sau:
- Cơ sở số liệu: Căn cứ vào chứng từ hoá đơn (GTGT) các hợp đồng kinh tế.
- Phơng pháp lập: Để tiện cho việc theo dõi, đối với những khách hàng có quan hệ thờng xuyên với Công ty, kế toán mở riêng cho mỗi khách hàng một quyển sổ. Đối với những khách hàng có quan hệ không thờng xuyên với Công ty thì mở cho nhiều khách hàng trên một quyển sổ.
+ Cột số liệu, ngày tháng: Ghi số hoá đơn và ngày tháng xuất. + Cột diễn giải: Ghi tên, số lợng đơn giá từng chủng loại hàng.
+ Cột TK đối ứng: Ghi phần đối ứng với nợ TK 131, có TK liên quan. + Cột số phát sinh:
Phát sinh nợ: Căn cứ vào sổ theo dõi tiêu thụ, kế toán tập hợp số tiền của khách hàng ghi vào cột tơng ứng cho thích hợp.
Phát sinh có: Căn cứ vào số tiền khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt, TGNH, vật t hàng hoá... để ghi.
+ Cột số d:
Số d nợ: Bằng d nợ đầu kỳ + phát sinh nợ trong kỳ - phát sinh có trong kỳ. Số d có: Bằng số d có đầu kỳ + phát sinh có trong kỳ - phát sinh nợ trong kỳ.
Biểu số 19:
Tên đơn vị: công ty Licogi 19