II. Thực trạng công tác kế toán tiêu thụ và xác định kết quả ở công ty tnhh đạt thành :
Ghi có TK 112 Tháng 7/
Tháng 7/2003
Ngày Diễn giải Ghi có TK 112, ghi nợ các TK
111 1561 133 311 331 641 642 ... Cộng có
TK 1123/7 Mua thép của Cty thép Posco 589.468.000 29.473.400 618.941.400 3/7 Mua thép của Cty thép Posco 589.468.000 29.473.400 618.941.400
6/7 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 20.000.000 20.000.000
12/7 Trả tiền cho Cty gang thép Thái Nguyên
300.000.000 300.000.000
15/7 Trả tiền cho Cty kim khí HN 200.000.000 200.000.000
22/7 Trả tiền cho Cty Vinausteel 80.582.000 80.582.000
………… ………… ………… ………… ………… …… …… … …………
- Nếu mua hàng trả chậm, kế toán ghi: Nợ TK 1561
Nợ TK 133 Có TK 331
Ngày 8/7/2003 mua 67.838 kg thép của chi nhánh Công ty kim khí TP Hồ Chí Minh cha thanh toán tiền. Căn cứ vào hoá đơn của đơn vị bán, kế toán ghi:
Nợ TK 1561: 274.215.800 đ Nợ TK 133: 13.710.790 đ
Có TK 331: 287.926.590 đ (Ghi vào NKCT số 5)
Chi phí vận chuyển 67.838kg thép từ Hải Phòng về Hà Nội 60đ/kg Công ty thanh toán ngay bằng tiền mặt, kế toán ghi:
Nợ TK 1562: 3.700.000 đ Nợ TK 133: 185.000 đ
Có TK 111: 3.885.000 đ (Ghi vào NKTC số 1) * Nhật ký chứng từ số 1: (Ví dụ xem biểu số 7)
Dùng để phản ánh số phát sinh bên có TK 111 đối ứng nợ các TK có liên quan. Cơ sở để ghi vào NKCT số 1 là chứng từ gốc (Hoá đơn, phiếu chi).
Cuối tháng kế toán tiến hành khoá sổ NKCT 1, xác định tổng số phát sinh bên có TK 111 đối ứng nợ của các TK liên quan và lấy số tổng cộng của NKTC số 1 để ghi vào sổ cái.
* Nhật ký chứng từ số 2: (Ví dụ xem biểu số 8)
Dùng để phản ánh số phát sinh bên có TK 112 đối ứng nợ các TK có liên quan. Cơ sở để ghi vào NKCT số 2 là các giấy báo nợ của ngân hàng kèm theo chứng từ gốc có liên quan.
Cuối tháng, kế toán khoá sổ NKCT số 2, xác định tổng số phát sinh bên có TK 112 đối ứng nợ của các TK liên quan và lấy số tổng cộng của NKCT số 2 để ghi vào sổ cái.
* Ngoài việc phản ánh trên các sổ chi tiết hàng hoá, các NKCT, các trờng hợp cha thanh toán còn đợc phản ánh ở các sổ chi tiết thanh toán. (Biểu số 9)
Ví dụ: Ngày 5/7/2003 trả Công ty Kim khí TP Hồ Chí Minh số tiền mua hàng tháng trớc bằng tiền mặt 414.714.513 đ, kế toán ghi:
Nợ TK 331: 414.714.513 Có TK 111: 414.714.513