Khả năng thanh toán hiện thời (H1)
Khả năng thanh toán hiện thời là mối quan hệ giữa tài sản ngắn hạn và các khoản nợ ngắn hạn. Hệ số này thể hiện mức độ đảm bảo của tài sản lƣu động và đầu tƣ ngắn hạn với các khoản nợ ngắn hạn. Nợ ngắn hạn là các khoản nợ phải thanh toán trong kỳ, do đó doanh nghiệp phải dùng tài sản thực của mình để thanh toán bằng cách chuyển thành tiền trong thời gian 1 năm. Vì vậy hệ số thanh toán hiện thời đƣợc xác định theo công thức sau:
Hệ số thanh toán hiện thời = Tài sản lƣu động và đầu tƣ ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn
H1 = 2 làhợp lý nhất vì nhƣ thế thì doanh nghiệp sẽ duy trì đƣợc khả năng thanh toán ngắn hạn đồng thời cũng duy trì đƣợc khả năng kinh doanh.
H1 >2: thể hiện khả năng thanh toán hiện thời của doanh nghiệp dƣ thừa. Đôi khi H1 > 2 quánhiều chứng thì chứng tỏ vốn lƣu động của doanh nghiệp đã bị ứ đọng, khi đó hiệu quả kinh doanh lại là không tốt.
H1 < 2 cho thấykhả năng thanh toán hiện thời của doanh nghiệp chƣa cao, nếu H1 < 2 quá nhiều thì doanh nghiệp không thể thanh toán đƣợc hết các khoản nợ ngắn hạn đến hạn, đồng thời mất uy tín với các chủ nợ, lại vừa không có tài sản để dự trữ kinh doanh.
Nhƣ vậy hệ số này duy trì ở mức cao hay thấp là phụ thuộc vào lĩnh vực ngành nghề kinh doanh của các doanh nghiệp. Nếu ngành nghề mà tài
ngƣợc lại.
Khả năng thanh tán nhanh (H2)
Chỉ tiêu này phản ánh năng lực thanh toán của doanh nghiệp mà không dựa vào việc bán các loại hàng hoá, vật tƣ của doanh nghiệp.
Hệ số khả năng thanh toán
nhanh
=
Tài sản lƣu động và đầu tƣ ngắn hạn- Hàng tồn kho
Tổng nợ ngắn hạn
H2 =1 đƣợc coi là hợp lý nhất vì nhƣ vậy doanh nghiệp vừa duy trì đƣợc khả năng thanh toán nhanh vừa không bị mất đi cơ hội do khả năng thanh toán nợ mang lại.
H2 < 1 chothấy doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc thanh toán nợ. H2 > 1 thì cho thấy tình hình thanh toán nợ cũng không tốt vì tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền bị ứ đọng, vòng quay vốn chậm làm giảm hiệu quả sử dụng vốn.