- Cổ phần th−ờng
1.6. Tài liệu phân tích.
1.6.1. Bảng cân đối tài sản
Bảng cân đối tài sản gồm hai phần: phần tài sản và phần nguồn vốn (đã nêu chi tiết trong ch−ơng tài sản, nguồn vốn là vốn chủ sở hữu).
Cân đối tài sản th−ờng lập cho cuối kì (ngày, tuần, tháng, năm). Cân đối có thể lập theo giá trị sổ sách hoặc theo giá trị thị tr−ờng, phản ánh qui mô, cấu trúc nguồn vốn và tài sản của ngân hàng và đặc biệt là sự biến động của chúng qua các thời điểm. Bên cạnh đó ngân hàng có thể lập cân đối theo số trung bình. Giá trị ròng của ngân hàng là chênh lệch giá trị tài sản trừ (-) giá trị của các khoản nợ. Khi giá trị thị tr−ờng của tài sản giảm, vốn chủ sở hữu cũng giảm theọ
Dựa trên bảng cân đối , nhà quản lí có thể phân tích sự thay đổi về qui mô, cấu trúc của từng nhóm tài sản và nguồn, tốc độ tăng tr−ờng và mối liên hệ giữa các khoản mục.
1.6.2. Báo cáo thu nhập
Báo cáo thu nhập trong kì phản ánh các khoản thu, chi diễn ra trong kì. Thu nhập của ngân hàng gồm thu lãi và thu khác. Thu lãi từ các tài sản sinh lãi nh− thu lãi tiền gửi, thu lãi cho vay, thu lãi chứng khoán… Thu khác bao gồm các khoản thu ngoài lãi nh− thu phí, chênh lệch giá…
Chi phí của ngân hàng gồm chi phí trả lãi và chi phí khác. Ngân hàng phải trả lãi cho các khoản tiền gửi, tiền vay… và các khoản chi phí khác nh− tiền l−ơng, tiền thuê…
Chênh lệch thu chi từ lãi = thu lãi – chi trả lãị Chênh lệch thu chi khác = thu khác – chi khác
Thu nhập ròng tr−ớc thuế = thu lãi + thu khác – chi lãi – Chi khác Thu nhập ròng sau thuế = thu nhập ròng tr−ớc thuế – Thuế thu nhập.
Trung tâm Bồi d−ỡng và T− vấn về Ngân hàng Tài chính - ĐH Kinh tế Quốc dân
68
Báo cáo thu nhập phản ánh tập trung nhất kết quả kinh doanh.