C Xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế 1 ) Thuế TNDN từ hoạt động SXKD (1=2-3-4-5)
3) Thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh phải nộp trong kỳ tính thuế (C10=C1+C6).
3.2.5 Công tác kế toán TSCĐ hữu hình & vô hình.
Quản lí TSCĐ phải chặt chẽ: có hồ sơ TSCĐ chưa đầy đủ, có sổ, thẻ chi tiết cho từng TSCĐ. Tiến hành kiểm kê TSCĐ cuối kì, biên bản kiểm kê nên phân loại TSCĐ không sử dụng, chờ thanh lý, đã hết khấu hao.Số chênh lệch trên sổ sách so với biên bản kiểm kê phải được xử lý vào cuối kì.Chứng từ liên quan đến TSCĐ không được lưu riêng với chứng từ kế toán.TSCĐ đưa vào hoạt động phải có biên bản bàn giao, biên bản giao nhận. Kế toán cần theo dõi thường xuyên tình hình TSCĐ để hạch toán tăng,giảm TSCĐ kịp thời theo biên bản bàn giao .
Khi thanh lý tài sản cố định cẩn thực hiện đầy đủ thủ tục thanh lý TSCĐ: thành lập hội đồng thanh lý TSCĐ, quyết định thanh lý, có biên bản thanh lý, biên bản có chữ kí của người có thẩm quyền. Hạch toán đầy đủ, kịp thời thu nhập thu từ hoạt động thanh lý
Chương 3: Nhận xét và kiến nghị GVHD : ThS Cồ Thị Thanh Hương
• Bổ sung sử dụng tài khoản 151
Trong thực tế số nghiệp vụ mua hàng về chưa có hóa đơn hay hóa đơn đã về nhưng hàng chưa nhập kho trong trường hợp mua hàng trong nước phát sinh rất ít và thường có giá trị rất nhỏ nên khi có đầy đủ bộ chứng từ công ty mới ghi nhận nghiệp vụ. Vì những lô hàng xảy ra trong trường hợp này có giá trị nhỏ không đáng kể so với tổng số hàng mua trong kỳ nên có thể không theo dõi trên TK 151. Tuy nhiên do hàng hóa của công ty phần lớn là nhập khẩu từ nước ngoài theo nhiều giá khác nhau như: giá EXW, giá FOB, giá CIF…, những hàng hóa nhập khẩu thường có thời gian vận chuyển rất lâu nên việc công ty không sử dụng tài khoản 151 có thể làm cho hàng hóa mua trong kỳ không được phản ánh đầy đủ.
Xác định kết quả kinh doanh cho từng nhóm hàng hoá:
Hiện nay kế toán công ty chỉ xác định kết quả kinh doanh chung cho tất cả các hàng hoá, cho tất cả các bộ phận mà chưa xác định được kết quả kinh doanh của từng nhóm hàng, từng loại hàng : hàng hoá thông thường và hàng ký gửi, từng bộ phận như bán lẻ, bán buôn và dịch vụ như vậy sẽ không thấy rõ được hiệu quả tiêu thụ từng loại sản phẩm.Việc hạch toán này có thể phản ánh vào sổ chi tiết tiêu thụ từng loại sản phẩm , mẫu sổ như sau