khõng liẽn quan ủeỏn tiẽu thú haứng hoaự, dũch vú khõng tớnh trong doanh thu - Thu nhaọp quaứ bieỏu taởng cuỷa caực toồ
chửực caự nhãn
-Caực khoaỷn thu nhaọp khaực.
Chi phớ khỏc: là chi phớ ngồi cỏc chi phớ sản xuất, kinh doanh phỏt sinh trong hoạtđộng kinh doanh
thụng thường của DN
Caực khoaỷn chi phớ khaực bao gồm:
- Chi phớ phaựt sinh do thanh lyự nhửụùng baựn taứi saỷn vaứ giaự trũ coứn lái cuỷa taứi saỷn thanh lyự nhửụùng baựn. - Chẽnh leọch loĩ do ủaựnh giaự lái vaọt tử, haứng hoựa,
TSCẹ ủửa ủi goựp voỏn liẽn doanh, ủầu tử vaứo cõng ty liẽn keỏt, ủầu tử daứi hán khaực.
- Tiền phát do DN vi phám HẹKT - Bũ phát thueỏ, truy noọp thueỏ - Caực khoaỷn chi phớ khaực
9/20/2011
13.1.2 Nhiệm vụkếtoỏn:
- Ghi chộp theo dừi kịp thời từng khoản thu nhập, chi phớ khỏc phỏt sinh trong kỳ
- Tớnh toỏn, phản ỏnhđầyđủcỏc kết quảhoạtđộng khỏc
9/20/2011
13.2 KẾTỐN THU NHẬP KHÁC13.2.1 Chứng từkếtoỏn 13.2.1 Chứng từkếtoỏn
- Húađơn GTGT, Hoỏnđơn bỏn hàng - Biờn bản vi phạm hợpđồng
- Quyếtđịnh thanh lý, nhượng bỏn TSCĐ - Cỏc chứng từkhỏc cú liờn quan
13.2.2 Sổsỏch kếtoỏn
( Tựy vào hỡnh thức kếtoỏn mà doanh nghiệp ỏp dụng)
13.2.3 Tài khoản sửdụng:
TK 711 : Thu nhập khỏc
13.2.4 Phương phỏp hạch toỏn một sốnghiệp vụkinh tếphỏt sinh phỏt sinh
Sơ đồhạch toỏn kếtoỏn thu nhập khỏc
711333 333 (4) 333,111,112 111,211,152,156,.. (2) (3) 111,112,131,.. 3331 331,338 1388 (1) (7) 911 (6)
9/20/2011
13.3 KẾTỐN CHI PHÍ KHÁC
13.3.1 Chứng từkếtoỏn
- Húađơn GTGT, Hoỏnđơn bỏn hàng - Biờn bản vi phạm hợpđồng - Húađơn Bảo hiểm - Biờn lai nộp thuế, nộp phạt
13.3.2 Sổsỏch kếtoỏn
( Tựy vào hỡnh thức kếtoỏn mà doanh nghiệp ỏp dụng)
13.3.3 Tài khoản sửdụng:
TK 811 : Chi phớ khỏc
13.3.4 Phương phỏp hạch toỏn một sốnghiệp vụkinh tếphỏt sinh phỏt sinh
9/20/2011
Phương phỏp hạch toỏn kếtoỏn chi phớkhỏc khỏc 111,112,141,153,152,… 211,213 111,112,338,333 333 111,112 133 214 811 (1) (2) (3) (4) (5) Vớ dụ: trang 209 Chương 14 KẾTỐN THUẾTHU NHẬP DOANH NGHIỆP VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢKINH DOANH
9/20/2011
14.1.1 Khỏi niệm, phương phỏp tớnh
- Khỏi niệm:
Thuế thu nhập hiện hành là số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp (hoặc thu hồi được) tớnh trờn thu nhập chịu thuếvà thuếsuất thuếthu nhập doanh nghiệp của năm hiện hành. - Phương phỏp tớnh: 14.1 KẾTỐN THUẾTHU NHẬP HIỆN HÀNH Thuếthu nhập hiện hành = Thu nhập chịu thuế
(theo luật thuếTNDN) x Thuếsuất thuếthu nhập hiện hành
9/20/2011
14.1 KẾTỐN THUẾTHU NHẬP HIỆN HÀNH14.1.2 Chứng từkếtoỏn: 14.1.2 Chứng từkếtoỏn:
-Cỏc tờkhai thuếtạm nộp, Quyết toỏn thuếTNDN hàng năm, Thụng bỏo nộp thuế, Biờn lai nụp thuế
- Cỏc chứng từkếtoỏn liờn quan khỏc
14.1.3 Sổkếtoỏn
(Tựy vào hỡnh thức kếtoỏn mà DN ỏp dụng)
14.1.4 Tài khoản sủdụng:
TK 8211 “Chi phớ thuếthu nhập DN hiện hành” * Kết cấu TK:
TK 8211