10. Tổng lợi nhuận chịu thuế TNDN (50 =30 +
BẢNG NGHIÊN CỨU ĐÁNH GIÁ BIẾN ĐỘNG VỀ NGUỒN VỐN KINH DOANH NĂM 2005 2006.
KINH DOANH NĂM 2005- 2006.
(Đơn vị tính: đồng)
Nguồn vốn Năm 2005 Năm 2006
Chênh lệch Tuyệt đối Tươn
g đối1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 A. Nợ phải trả 20.688.354,5 60.481.709,5 39.793.355 192,3 I. Nợ ngắn hạn 20.688.354,5 60.481.709,5 39.793.355 192,3 1. Vay ngắn hạn 8.683.280 8.683.280 0 0 2. Phải trả cho Kh 2.005.074,5 9.306.220 7.301.145,5 364,1 3. Thuế và các khoản phải nộp NN 10.000.000 13.992.209,5 3.992.209,5 39,9
4. Phải trả người Lđ - 28.500.000 28.500.000 100% 5. Các khoản phải trả khác - - - - II. Nợ dài hạn - - - - 1. Vay dài hạn - - - - 2. Nợ dài hạn khác - - - - B. Nguồn vốn chủ sở hữu 1.341.831.938 1.682.857.868 341.025.930 25,4 1. Nguồn vốn kinh doanh 1.334.623.679 1.666.828.000 332.204.321 24,8 2. Chênh lệch tỷ giá và đánh giá lại
TS
- - - -
3. Các quỹ 7.208.259 16.029.867,5 8.821.608,5 122,3
4. Lợi nhuận chưa phân phối - - - -
Tổng cộng 1.362.520.293 1.743.339.577 380.819.284 27,9
Từ bảng nghiên cứu đánh giá biến động về nguồn vốn ta có thể thấy ngay sự biến động về nguồn vốn qua 2 năm 2005 và 2006 như sau:
Nhìn vào dòng tổng công ty ta thấy nguồn vốn năm 2006 có sự biến động tăng 380.819.284 đồng so với năm 2005 với tỷ lệ tăng 27.9%. Tuy nhiên, kết cấu nguồn vốn còn phụ thuộc vào nhiều yếu tố cấu thành và sự thay đổi của các yếu tố đó, từ đó ta mới có thể tìm ra nhân tố ảnh hưởng chủ yếu hay thứ yếu đến nguồn vốn.
Nhìn vào bảng ta thấy
A. Nợ phải trả năm 2005 so với năm 2006 tăng lên 39.793.355 đồng với tỷ lệ tăng 192,3% có thể nói việc đi chiếm dụng vốn của Công ty năm
2003 so với năm 2002 tăng lên nguyên nhân là do nợ ngắn hạn tăng lên. Cụ thể:
Nợ ngắn hạn năm 2006 so với năm 2005 tăng lên39.793.355 đồng với tỷ lệ tăng 192,3% chủ yếu là do các khoản phải trả phải nộp khác tăng lên. Điều này không có nghĩa là xấu bởi vì đối với một Công ty sản xuất mặt hàng bao bì nhựa cơ khí các khoản phải trả, phải nộp như: Tài sản thừa chờ xử lý, kinh phí công đoàn, công cụ dụng cụ.. tăng lên là điều tất yếu vì đây là khoản mà Công ty có thể chiếm dụng vốn không phải trả ngay. Đây là khoản vốn chiếm dụng tạm thời không lâu dài, chính vì vậy lượng vốn này phải sử dụng cho phù hợp và có hiệu quả. Nếu không sử dụng hiệu quả làm thất thoát vốn thì không những trả không được nợ mà còn khi tăng khoản này thêm thì cũng có thể là điều bất lợi cho Công ty
Năm 2006 khoản vay ngắn hạn là 8.683.280 đồng không tăng so với năm 2005.
Đối với phải trả cho người lao động năm 2006 tăng lên 28.500.000 đồng với tỷ lệ tăng 100% điều đó cho thấy năm 2006 so với năm 2005 việc Công ty nợ lương của công nhân viên là có.
Thuế và các khoản nộp nhà nước năm 2006 so với năm 2005 tăng 3.992.209, với tỷ lệ tăng 5%.
Số phải trả cho người bán năm 2005 là 2.0005.074,5 đồng, năm 2006 đạt 9.306.220 đồng tăng 7.301.145,5 đồng với tỷ lệ tăng 364,1% so với năm 2005
* Có thể nói rằng, nợ phải trả tăng lên không có nghĩa là Công ty rơi vào tình trạng nợ trồng lên nợ mà ở đây do điều kiện sản xuất kinh doanh, lượng sản phẩm sản xuất nhiều nên cần phải huy động thêm lượng vốn lớn.
B. Trong bảng nghiên cứu đánh giá sự biến động về nguồn vốn 2 năm 2005 - 2006, nguồn vốn chủ sở hữu tăng lên 341.025.930 đồng với tỷ lệ
tăng 25,4% so với năm 2005. Nguyên nhân của sự tăng thấp này là do khách hàng nợ tiền hàng nhiều, Công ty chưa thu được lợi nhuận về nên các quỹ trong Công ty không thể tăng lên được.
Mặt khác do Công ty đã đầu tư mua sắm thêm trang thiết bị máy mó phục vụ cho quá trính sản xuất kinh doanh, điều này rất có lợi cho Công ty vì nguồn vốn chủ sở hữu là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh toàn bộ số vốn thuộc sở hữu của Công ty. Công ty có thể sử dụng nguồn vốn của mình mà không phụ thuộc vào đơn vị khác, sản xuất kinh doanh sẽ thuận lợi hơn.
Sự thay đổi nguồn vốn có ảnh hưởng rất lớn đến quản lý và sử dụng vốn. Đồng thời, sự thay đổi đó sẽ ảnh hưởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty. Để biết được sự thay đổi đó ta cần đi sâu vào sự biến động của vốn kinh doanh.
2.2.2. Thực trạng về tổ chức quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh. vốn kinh doanh.