II. Tăng nguồn vốn
3.2.1.Phân tích theo chiều ngang:
So sánh số liệu kỳ này với số liệu kỳ trước ở tất cả các chỉ tiêu chủ yếu của báo cáo KQHĐKD nhằm xác định xu hướng biến đổi của các chỉ tiêu này
Bảng 3.6. Phân tích báo cáo KQHĐKD theo chiều ngang
Đơn vị tính: Triệu đồng
CHỈ TIÊU 2008/2007 2007/2006
Số tiền tăng/giảmTỷ lệ Số tiền tăng/giảmTỷ lệ
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 134556 49,04% 169880 162,60%
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 243 0
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp
dịch vụ(10 = 01 -02) 134313 48,96% 169880 162,60%
4. Giá vốn hàng bán 140316 53,31% 160878 157,19%
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp
dịch vụ(20 = 10 - 11) -6004 -53,93% 9002 422,46%
Mức tăng giảm = Chỉ tiêu kỳ trước -
Chỉ tiêu kỳ này
% tăng giảm = Chỉ tiêu kỳ này Chỉ tiêu kỳ trước
6. Doanh thu hoạt động tài chính 218 63,44% 327 2039,07%
7. Chi phí tài chính 5988 449,79% 1248 1500,17%
Trong đó: chi phí lãi vay 1418 210,92% 672
8. Chi phí bán hàng 2492 39,67% 5097 429,90%
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 235 9,70% 1264 109,37%
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động đầu tư
{30 = 20 + (21 -22) - (24 + 25)} -14501 -1004,75% 1721 620,49%
11. Thu nhập khác 11650 128122,02% 9
12. Chi phí khác 453 735,74% 62
13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 11197 -21332,95% -52
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
(50 = 30 + 40) -3223 -246,11% 1032 372,35%
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành -379 -100,00% 379
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại
17. Lợi nhuận sau thuế TNDN(60 =50 - 51
-52) -2926 -289,07% 735 265,02%
18. Lãi cơ bản cổ phiếu (*)
Chi phí tài chính trong 2 giai đoan năm 2007 và 2008 đều tăng nhanh, trong đó chủ yếu là chi phí lãi vay và lỗ do chênh lệch tỷ giá đã thực hiện. Doanh thu tăng 49,04% nhưng so với tỷ lệ tăng chi phí tài chính thì tỷ lệ tăng doanh thu là quá nhỏ.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động đầu tư trong năm 2008 giảm 14501 triệu đồng. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp âm 1914 triệu đồng, giảm 2926 triệu đồng so với năm 2007.
Công ty làm ăn thua lỗ, cần sớm cân bằng tỷ lệ giữa doanh thu và chi phí, phấn đấu tăng doanh thu và có biện pháp tiết kiệm chi phí sao cho tỷ lệ tăng của chi phí không vượt quá tỷ lệ tăng của doanh thu, có làm như vậy doanh nghiệp mới giảm được mức chi phí trên 100 đồng doanh thu.