CD Chat với Moza: Cửa hàng Thế giớ
7 219.68.56 Số dư cuối kỳ
Biểu số 2.23: Sổ cái tài khoản 641
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 641HN
Quý I năm 2008
Thứ
tự Diễn giải TK đối ứng Ghi Nợ Ghi Có
Số dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ 1 1111 13.475.190 2 1121 14.532.156 3 1411 15.000.000 4 214 20.300.000 5 334 156.481.221 6 91111 219.768.567 Tổng cộng phát sinh trong kỳ 219.788.567 219.788.567 Số dư cuối kỳ
8). Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp.
Chi phí quản lý doanh nghiệp là tất cả các chi phí phát sinh trong quá trình quản lý doanh nghiệp.
Chi phí quản lý doanh nghiệp của Nhà xuất bản gồm:
Chi phí tiền lương cho ban giám đốc, phòng kế toán, phòng Đối ngoại Chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ
Chi phí khấu hao, sửa chữa TSCĐ Chi phí công tác
Thông thường ở Nhà xuất bản, chi phí quản lý doanh nghiệp chỉ liên quan đến kỳ sản xuất kinh doanh nên chi phí quản lý sẽ tập hợp cho toàn bộ hàng bán ra trong kỳ.
Chứng từ sử dụng
Các chứng từ liên quan đến chi phí bán hàng như Phiếu chi, Giấy báo có của Ngân hàng, hoá đơn mua hàng, các chứng từ tiền lương và trích khấu hao TSCĐ liên quan đến việc quản lý…
Tài khoản sử dụng
Để phản ánh chi phí quản lý doanh nghiệp tại Nhà xuất bản kế toán sử dụng các khoản sau: TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Trong đó:
TK 642HN - Chi phí quản lý doanh nghiệp của Nhà xuất bản tại Hà Nội TK 642HCM - Chi phí quản lý doanh nghiệp của Chi nhánh TP Hồ Chí Minh
TK 642BMT - Chi phí quản lý doanh nghiệp của Chi nhánh Buôn Mê Thuột
TK 642ĐN - Chi phí quản lý doanh nghiệp của Chi nhánh Đà Nẵng
Trình tự kế toán
Trong quá trình tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong tháng, kế toán sẽ nhập các chứng từ liên quan như: Phiếu chi, Giấy báo có từ Ngân hàng, Hoá đơn mua hàng, các chứng từ tiền lương và trích khấu hao TSCĐ liên quan đến việc quản lý, kết chuyển vào các sổ sau: Sổ chi tiết TK 642, Sổ cáí tài khoản 642
Biểu số 2.25. Sổ chi tiết tài khoản 642
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 642HN
CHI PHÍ QUẢN LÝ NHÀ XUẤT BẢN TẠI HÀ NỘI
Quý I năm 2008
Thứ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền
Ngày Số Nợ Có
Phát sinh trong kỳ
1 05/01 OD00123 Chi phí tiếp khách 1111 1.850.0002 13/01 OD00124 Chi phi xăng xe đi lại 1111 6.618.000