CD Chat với Moza: Cửa hàng Thế giớ
77 31/03 Kết chuyển doanh thu thuần 9111 969.750
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG CỦA Nhà xuất bản TẠI HÀ NỘI
Quý I năm 2008
Thứ
tự Diễn giải TK đối ứng Ghi Nợ Ghi Có
Số dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ 1 51111 265.150.000 2 11111 57.500.000 3 11211 128.600.000 Tổng cộng phát sinh trong kỳ 265.150.000 186.100.000 Số dư cuối kỳ 79.050.000 6) Kế toán giá vốn hàng bán
Nhà xuất bản Âm nhạc là doanh nghiệp chuyên sản xuất và thiết kế đĩa nhạc, để tập hợp giá vốn của hàng bán ra kế toán thực hiện tập hợp toàn bộ chi phí phát sinh như chi phí tiền lương cho nhân viên phòng phần mềm và các chi phí khác phục vụ cho việc sản xuất và cung cấp dịch vụ băng đĩa
Chứng từ sử dụng:
Trong quá trình tính trị giá vốn kế toán sử dụng các loại chứng từ như: Phiếu nhập, phiếu xuất, phiếu thu, phiếu chi, hoá đơn GTGT...
Tài khoản sử dụng:
Tại Nhà xuất bản, để phản ánh trị giá vốn hàng bán kế toán sử dụng các tài khoản sau:
Trong đó:
TK 6321 – Giá vốn hàng bán của Nhà xuất bản tại Hà Nội TK 6322 – Giá vốn hàng bán của Chi nhánh TP Hồ Chí Minh TK 6323 - Giá vốn hàng bán của Chi nhánh Buôn Ma Thuột TK 6324 – Giá vốn hàng bán của Chi nhánh Đà Nẵng
TK154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Trong đó:
TK1541 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang của Nhà xuất bản tại Hà Nội
TK1542 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Chi nhánh TP Hồ Chí Minh
TK1543 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Chi nhánh Buôn Ma Thuột
TK1544 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Chi nhánh Đà Nẵng Ngoài ra kế toán cũng sử dụng một số tài khoản khác như TK 152,153, 9111, …
Sổ kế toán sử dụng
Để theo dõi trị giá vốn của hàng bán, kế toán sử dụng Sổ chi tiết TK 6321 và Sổ cái TK 6321.
Quy trình nhập liệu kế toán giá vốn hàng bán
Để phù hợp với tính chất đặc thù của công việc sản xuất băng đĩa, kế toán đã tập hợp toàn bộ các chi phí liên quan vào TK 1541, sau đó thực hiện kết chuyển vào TK 6321 không qua TK 155. kế toán lập bút toán kết chuyển từ TK 1541 sang TK 6321.Cuối kỳ kế toán, sau khi tập hợp các chi phí vào TK
1541 kế toán kết chuyển các chi phí từ TK 1541 sang TK 6321.
Biểu số 2.12: Sổ cái tài khoản 6321
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 6321
GIÁ VỐN HÀNG BÁN CỦA NHà XUấT BảN TẠI HÀ NỘI
Quý I năm 2008 Thứ tự Diễn giải TK đối ứng Ghi Nợ Ghi Có Số dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ 1 1541 215.618.710 2 91111 215.618.710 Tổng cộng phát sinh trong kỳ 215.618.710 215.618.710 Số dư cuối kỳ
7)Kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp Kế toán chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng là tất cả các chi phí phát sinh trong quá trình bán hàng và các chi phí khác phục vụ cho việc tiêu thụ thành phẩm được thuận tiện và nhanh chóng.
Chi phí bán hàng của Nhà xuất bản gồm:
Chi phí tiền lương cho nhân viên phòng kinh doanh và phòng tư vấn Chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ
Chi phí công cụ, dụng cụ, bao bì. Chi phí khấu hao, sửa chữa TSCĐ Chi phí công tác
Chi phí hội nghị khách hàng, quảng cáo…
Thông thường ở Nhà xuất bản, chi phí bán hàng chỉ liên quan đến kỳ sản xuất kinh doanh nên chi phí bán hàng tập hợp cho toàn bộ hàng bán ra trong kỳ.
Chứng từ sử dụng
Các chứng từ liên quan đến chi phí bán hàng như phiếu chi, giấy báo có từ ngân hàng, hoá đơn mua hàng, các chứng từ tiền lương và trích khấu hao TSCĐ liên quan đến việc bán hàng…
Tài khoản sử dụng
Để phản ánh chi phí bán hàng tại Nhà xuất bản kế toán sử dụng các khoản sau: TK 641 - Chi phí bán hàng
Trong đó:
TK 641HN - Chi phí bán hàng của Nhà xuất bản tại Hà Nội TK 641HCM - Chi phí bán hàng của Chi nhánh TP Hồ Chí Minh TK 641BMT - Chi phí bán hàng của Chi nhánh Buôn Mê Thuột TK 641ĐN - Chi phí bán hàng của Chi nhánh Đà Nẵng
Trình tự kế toán
Trong quá trình tập hợp chi phí bán hàng phát sinh trong tháng, kế toán sẽ nhập các chứng từ liên quan như: Phiếu chi, giấy báo có từ Ngân hàng, hoá đơn mua hàng, chứng từ tiền lương và trích khấu hao TSCĐ liên quan đến việc bán hàng, kết chuyển vào các sổ sau: Sổ chi tiết TK 641, Sổ cái tài khoản 641…
Biểu số 2.22. Sổ chi tiết tài khoản 641