- Chứng từ sử dụng:
15.143.095.200 Ngày 31 tháng 03 năm
Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Người lập biểu Kế toán trưởng Tổng Giám Đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Biểu 7: Sổ Cái tài khoản giá vốn hàng bán tại công ty
3.4.1.3 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính
-Hoạt động tài chính tại công ty Cổ Phần Thực Phẩm Kinh Đô không phải là hoạt động mang tính chất thường xuyên. Một số hoạt động tài chính tại công ty có thể kể đến là: lãi tiền gửi ngân hàng, thu lãi từ hợp đồng cho vay.
-Để hạch toán doanh thu hoạt động tài chính, công ty sử dụng tài khoản 515 theo đúng quy định của Bộ Tài Chính. Tài khoản 515 có 4 tài khoản cấp 2:
-Tài khoản 5151: Lãi hoạt động đầu tư – kinh doanh. -Tài khoản 5152: Lãi hoạt động đầu tư – chứng khoán. -Tài khoản 5153: Lãi do chênh lệch tỷ giá ngoại tệ. -Tài khoản 5154: Lãi hoạt động đầu tư tài chính khác.
-Khi phát sinh doanh thu hoạt động tài chính, kế toán tập hợp chứng từ, định khoản, nhập liệu vào máy tính, đồng thời tiến hành ghi vào Sổ Chi Tiết tài khoản 515 và cuối tháng máy tính sẽ tự động kết chuyển lên Sổ Cái tài khoản 515.
Công ty Cổ Phần Thực Phẩm Kinh Đô Sài Gòn SỔ CÁI
Tháng 03/2010
Tên tài khoản: Doanh thu tài chính Số hiệu:515 Đơn vị: Đồng Ngày tháng Chứng từ Diễn giải Tk đối Số tiền Số Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ 0 0 02/03 1096 02/03 Lãi tiền gửi nhập
vốn NH Đông Á
1121 28.750.000
02/03 1097 02/03 Lãi có kỳ hạn nhập vốn 1121 14.519.684 16/03 1112 16/03 Thu tiền lãi hợp
đồng cho vay 1121
12.900.000 25/03 1125 25/03 Lãi tiền gửi NH
Ngoại Thương
1.964.659 31/03 1027 31/03 Lãi tiền gửi tháng
03- NH Công Thương 8
1121 67.001
31/03 1593 31/03 K/c doanh thu hoạt động tài chính 1121 58.201.344 31/03 - Cộng phát sinh tháng 3 58.201.344 58.201.344 31/03 - Cộng lũy kế từ đầu quý 1 300.253.500 300.253.500 Ngày 31 tháng 03 năm 2010 58
Người lập biểu Kế toán trưởng Tổng Giám Đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Biểu 8: Sổ Cái tài khoản doanh thu hoạt động tài chính tại công ty
3.4.1.4 Kế toán chi phí hoạt động tài chính
-Chi phí hoạt động tài chính tại công ty rất ít khi phát sinh. Thông thường nội dung của chi phí hoạt động tài chính tại công ty là lãi tiền vay phải trả do đi vay, khoản chênh lệch lỗ do mua bán hàng hoá bằng ngoại tệ (USD).
-Công ty sử dụng tài khoản 635 theo đúng qui định của Bộ Tài Chính -Tài khoản 6351: Chi phí hoạt động đầu tư – kinh doanh.
-Tài khoản 6352: Chi phí hoạt động đầu tư – chứng khoán. -Tài khoản 6353: Lỗ do chênh lệch tỷ giá ngoại tệ.
-Tài khoản 6354: Chi phí hoạt động đầu tư tài chính khác.
-Khi phát sinh chi hoạt động tài chính, kế toán tập hợp chứng từ, định khoản, nhập liệu vào máy tính, đồng thời ghi vào Sổ Chi Tiết tài khoản 635, cuối tháng máy tính sẽ tự động kết chuyển lên Sổ Cái tài khoản 635.
Công ty Cổ Phần Thực Phẩm Kinh Đô Sài Gòn SỔ CÁI
Tháng 03/2010
Tên tài khoản: Chi phí tài chính Số hiệu:635 Đơn vị: Đồng Ngày tháng Chứng từ Diễn giải Tk đối Số tiền Số Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ 0 0
10/03 0526 10/03 Thanh toán hợp đồng tài chính 02.04.05 kỳ 54